2021注會(huì)CPA《經(jīng)濟(jì)法》沖刺習(xí)題：證券法律制度，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

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　　1[.單選題]根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于公司首次公開(kāi)發(fā)行新股應(yīng)滿(mǎn)足條件的是()。

　　A.具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)

　　B.發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪

　　C.最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　　D.具有持續(xù)盈利能力

　　[答案]D

　　[解析]選項(xiàng)D：發(fā)行人應(yīng)具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

　　2[.單選題]根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，非上市公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行股票的，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。下列表述中，不正確的是()。

　　A.自中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以核準(zhǔn)之日起，公司應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行

　　B.首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50%

　　C.剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢

　　D.超過(guò)核準(zhǔn)文件限定的有效期未發(fā)行的，必須重新經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后方可發(fā)行

　　[答案]C

　　[解析]選項(xiàng)C：自中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以核準(zhǔn)之日起，公司應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。

　　3[.單選題]根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，合格投資者應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)，并符合一定資質(zhì)條件。下列投資者中，不符合該資質(zhì)條件的是()。

　　A.名下金融資產(chǎn)達(dá)到350萬(wàn)元的自然人

　　B.凈資產(chǎn)達(dá)到800萬(wàn)元的合伙企業(yè)

　　C.慈善基金

　　D.證券公司

　　[答案]B

　　[解析]選項(xiàng)B：凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬(wàn)元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)，屬于合格投資者。

　　4[.多選題]根據(jù)證券法律制度規(guī)定，下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行新股條件的表述，不正確的有()

　　A.具有持續(xù)盈利能力

　　B.財(cái)務(wù)狀況良好

　　C.具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)

　　D.最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載

　　[答案]ABD

　　[解析]證券法對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行新股的條件進(jìn)行大幅度刪減，放松實(shí)質(zhì)性判斷條件。要求公司需具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，對(duì)盈利能力和財(cái)務(wù)狀況未作具體要求，選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤。公司最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要求被出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　5[.多選題]根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收購(gòu)人變更收購(gòu)要約時(shí)不得存在的情形有()。

　　A.降低收購(gòu)價(jià)格

　　B.減少預(yù)定收購(gòu)股份數(shù)額

　　C.增加預(yù)定收購(gòu)股份數(shù)額

　　D.縮短收購(gòu)期限

　　[答案]ABD

　　[解析]收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)，且不得存在下列情形：(1)降低收購(gòu)價(jià)格;(2)減少預(yù)定收購(gòu)股份數(shù)額;(3)縮短收購(gòu)期限;(4)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他情形。

　　6[.多選題]根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得收購(gòu)上市公司的有()。

　　A.收購(gòu)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)

　　B.收購(gòu)人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為

　　C.收購(gòu)人最近3年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為

　　D.收購(gòu)人為自然人，因貪污被判處刑罰，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾5年

　　[答案]ABCD

　　[解析]有下列情形之一的，不得收購(gòu)上市公司：(1)收購(gòu)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài);(2)收購(gòu)人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為;(3)收購(gòu)人最近3年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為;(4)收購(gòu)人為自然人的，存在不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的情形。

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