2021注冊會計師《稅法》每日一練(9月15日)

2021-09-15 07:41:00        來源：網(wǎng)絡

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　　[.多選題]依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財務會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調整。下列各項中，屬于暫時性差異的是()。

　　A.業(yè)務招待費用產(chǎn)生的差異

　　B.職工福利費用產(chǎn)生的差異

　　C.廣告費和業(yè)務宣傳費產(chǎn)生的差異

　　D.職工教育費用產(chǎn)生的差異

　　[答案]CD

　　[解析]選項A、B，超標部分不得結轉以后年度扣除，所以產(chǎn)生的是永久性差異;選項C、D，超標部分當年不得扣除，但準予結轉以后納稅年度扣除，所以產(chǎn)生的是暫時性差異。

　　[.多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有()。

　　A.應收票據(jù)

　　B.應收賬款

　　C.股權投資

　　D.銀行存款

　　[答案]ABD

　　[解析]選項C，股權投資屬于非貨幣形式的收入。


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    12年教學經(jīng)驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學會計系碩士研究生，高新技術企業(yè)集團財務經(jīng)理、集團面試官。
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    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學碩士，從事財務管理工作十余年，理論基礎扎實，實務經(jīng)驗及考試輔導經(jīng)驗豐富。
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