2021注冊會計師《稅法》每日一練(9月20日)

2021-09-20 04:48:00        來源：網(wǎng)絡

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　　1[.單選題]某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為800萬元，本月收回50%的貨款，其余貨款于12月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額250萬元;購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅23.4萬元。該企業(yè)2019年11應納增值稅()萬元。

　　A.28.849

　　B.24.272

　　C.28.9

　　D.28.6

　　[答案]D

　　[解析]應納增值稅=800×50%×13%-23.4=28.6(萬元)

　　2[.單選題]轉登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應當按照()補開增值稅發(fā)票。

　　A.最 新稅率或者征收率

　　B.原適用稅率或者征收率

　　C.統(tǒng)一按3%征收率

　　D.統(tǒng)一按5%征收率

　　[答案]B

　　[解析]轉登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票。


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    12年教學經驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學會計系碩士研究生，高新技術企業(yè)集團財務經理、集團面試官。
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    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學碩士，從事財務管理工作十余年，理論基礎扎實，實務經驗及考試輔導經驗豐富。
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