2021注會CPA《經(jīng)濟法》章節(jié)習題：證券法律制度，更多關(guān)于注冊會計師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會計師"。

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　　1[.單選題]根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非公開發(fā)行公司債券的表述中，不正確的是()。

　　A.非公開發(fā)行公司債券是否進行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露

　　B.非公開發(fā)行公司債券，承銷機構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當在每次發(fā)行完成后10個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案

　　C.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制

　　D.非公開發(fā)行公司債券的，應(yīng)當在債券募集說明書中約定募集資金使用情況的披露事宜

　　[答案]B

　　[解析]選項B：非公開發(fā)行公司債券，承銷機構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當在每次發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案。

　　2[.單選題]根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔保的表述中，正確的是()。

　　A.最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣20億元的公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，應(yīng)當提供擔保

　　B.擔保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用

　　C.上市商業(yè)銀行不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔保人

　　D.以保證方式提供擔保的，可以是連帶責任保證，也可以是一般保證

　　[答案]B

　　[解析](1)選項A：公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當提供擔保，但是最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外;(2)選項C：證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔保人，但是上市商業(yè)銀行除外;(3)選項D：以保證方式提供擔保的，應(yīng)當為連帶責任擔保，且保證人最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計對外擔保的金額。

　　3[.單選題]甲上市公司擬發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是()。

　　A.預(yù)計所附認股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額

　　B.認股權(quán)證的行權(quán)價格應(yīng)不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價

　　C.分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年

　　D.甲上市公司最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元

　　[答案]B

　　[解析]選項B：認股權(quán)證的行權(quán)價格應(yīng)不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前一個交易日的均價。

　　4[.多選題]根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，構(gòu)成對上市公司實際控制的有()。

　　A.投資者為上市公司持股56%的股東

　　B.投資者可以實際支配上市公司股份表決權(quán)的40%

　　C.投資者通過實際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會1/3成員選任

　　D.投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響

　　[答案]ABD

　　[解析]本題考核上市公司收購中的實際控制人。根據(jù)規(guī)定，上市公司實際控制人滿足下列條件之一的，屬于實際控制人。條件是：(1)投資者為上市公司持股50%以上的控股股東;(2)投資者可以實際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%;(3)投資者通過實際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會半數(shù)以上成員選任;(4)投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響;(5)中國證監(jiān)會認定的其他情形。

　　5[.多選題]甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有()。

　　A.由甲公司的監(jiān)事?lián)味碌谋?/p>

　　B.持有乙公司1%股份且為甲公司董事之弟的張某

　　C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某

　　D.在甲公司中擔任董事會秘書且持有乙公司2%股份的李某

　　[答案]ABD

　　[解析](1)選項A：“監(jiān)事?lián)味隆薄饕I(lǐng)導兼任，丙公司和甲公司構(gòu)成一致行動人;(2)選項B：“甲公司董事之弟”——投資者董監(jiān)高的近親屬，張某和甲公司構(gòu)成一致行動人;(3)選項C：“持有甲公司20%股份”——投資者的自然人股東，可惜不夠“大”，如果持有甲公司30%以上股份，王某和甲公司構(gòu)成一致行動人;(4)選項D：“在甲公司中擔任董事會秘書”——“投資者的董監(jiān)高”，李某和甲公司構(gòu)成一致行動人。

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