2021注會(huì)CPA《審計(jì)》備考題：企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

　　1[.單選題]如果控制目標(biāo)為“怎樣保證發(fā)貨單據(jù)只有在實(shí)際發(fā)貨時(shí)才開具”，與該目標(biāo)相關(guān)的認(rèn)定是()。

　　A.發(fā)生

　　B.完整性

　　C.準(zhǔn)確性

　　D.截止

　　[答案]A

　　[解析]用實(shí)際發(fā)貨來控制發(fā)貨單據(jù)的開具，從而保證了記錄的交易的真實(shí)性，因此與發(fā)生認(rèn)定相關(guān)。

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　　2[.單選題]下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明的是()。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉對(duì)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)

　　C.被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對(duì)存在的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷進(jìn)行了整改，但新控制尚未運(yùn)行足夠長的時(shí)間

　　D.法律法規(guī)的相關(guān)豁免規(guī)定允許被審計(jì)單位不將某些實(shí)體納入內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)范圍，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬不將這些實(shí)體納入內(nèi)部控制審計(jì)的范圍

　　[答案]D

　　[解析]選項(xiàng)A，增加的是“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷”段;選項(xiàng)BC，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見;選項(xiàng)D，如果法律法規(guī)的相關(guān)豁免規(guī)定允許被審計(jì)單位不將某些實(shí)體納入內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)范圍，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不將這些實(shí)體納入內(nèi)部控制審計(jì)的范圍。這種情況不構(gòu)成審計(jì)范圍受到限制，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或者在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段中，就這些實(shí)體未被納入評(píng)價(jià)范圍和內(nèi)部控制審計(jì)范圍這一情況，作出與被審計(jì)單位類似的恰當(dāng)陳述。

　　3[.多選題]下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)層面控制的有()。

　　A.與控制環(huán)境相關(guān)的控制

　　B.針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制

　　C.對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制

　　D.為應(yīng)對(duì)交易和賬戶余額認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制

　　[答案]ABC

　　[解析]選項(xiàng)D屬于業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制。

　　4[.多選題]關(guān)于企業(yè)層面控制對(duì)其他控制及其測試的影響，下列說法中正確的有()。

　　A.某些與控制環(huán)境相關(guān)的控制，可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬測試的其他控制及其對(duì)其他控制所執(zhí)行程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　B.某些企業(yè)層面控制能夠監(jiān)督其他控制的有效性

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)層面控制的評(píng)價(jià)，一定會(huì)減少本應(yīng)對(duì)其他控制所進(jìn)行的測試

　　D.某些企業(yè)層面控制本身能精確到足以及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)相關(guān)認(rèn)定中存在的重大錯(cuò)報(bào)

　　[答案]ABD

　　[解析]選項(xiàng)C，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)層面控制的評(píng)價(jià)，可能增加或減少本應(yīng)對(duì)其他控制所進(jìn)行的測試。

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