2021注冊會計師《財務(wù)成本管理》每日一練(9月30日)
2021-09-30 12:28:00 來源：網(wǎng)絡(luò)
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[.單選題]假設(shè)市場上有甲、乙兩種債券，甲債券目前距到期日還有3年，乙債券目前距到期日還有5年。兩種債券除到期日不同外，其他方面均無差異。如果市場利率出現(xiàn)了急劇上漲，則下列說法中正確的是()。
A.甲債券價值上漲得更多
B.甲債券價值下跌得更多
C.乙債券價值上漲得更多
D.乙債券價值下跌得更多
[答案]D
[解析]由于市場利率和債券價值之間存在反向變動關(guān)系，因此市場利率上漲時，債券價值會下跌，選項AC的說法錯誤;由于隨著到期時間的縮短，折現(xiàn)率變動對債券價值的影響越來越小，選項B的說法錯誤，選項D的說法正確。
[.單選題]下列關(guān)于債券到期收益率的說法中，正確的是()。
A.債券到期收益率是購買債券后一直持有至到期的內(nèi)含報酬率
B.債券到期收益率是能使債券每年利息收入的現(xiàn)值等于債券買入價格的折現(xiàn)率
C.債券到期收益率是債券利息收益率與資本利得收益率之和
D.債券到期收益率的計算要以債券每年末計算并支付利息、到期一次還本為前提
[答案]A
[解析]債券到期收益率是指以特定價格購買債券并持有至到期日所能獲得的報酬率，它是使債券投資未來現(xiàn)金流量(包括利息收入和到期時的還本收入)現(xiàn)值等于債券購入價格(流出量現(xiàn)值)的折現(xiàn)率，即債券投資的內(nèi)含報酬率。
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