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　　1[.單選題]下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

　　A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利

　　B.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者

　　C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人

　　D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位

　　[答案]A

　　[解析]選項(xiàng)BCD均屬于視同銷售。要注意區(qū)分視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。

　　2[.單選題]某摩托車廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一家非獨(dú)立核算的門市部，2019年8月該廠將生產(chǎn)的一批摩托車交門市部，計(jì)價(jià)70萬(wàn)元。門市部將其對(duì)外銷售，取得含稅銷售額79.1萬(wàn)元。摩托車的消費(fèi)稅稅率為3%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

　　A.1.54

　　B.1.8

　　C.1.98

　　D.2.1

　　[答案]D

　　[解析]納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=79.1÷1.13×3%=2.1(萬(wàn)元)

　　3[.單選題]某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月份銷售白酒2噸，取得含稅銷售額226萬(wàn)元，另收取單獨(dú)記賬核算的包裝物押金5.6萬(wàn)元。當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金4.68萬(wàn)元。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為()萬(wàn)元。已知：消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克

　　A.95.88

　　B.98.1

　　C.67.83

　　D.56.68

　　[答案]C

　　[解析]增值稅=(226+5.6)÷(1+13%)×13%=26.64(萬(wàn)元)消費(fèi)稅=(226+5.6)÷(1+13%)×20%+2×1000×2×0.5÷10000=41.19(萬(wàn)元)合計(jì)=26.64+41.19=67.83(萬(wàn)元)

　　4[.單選題]2020年5月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈(zèng)客戶，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本為17000元，無(wú)同類高檔化妝品銷售價(jià)格，已知消費(fèi)稅稅率為15%;成本利潤(rùn)率為5%。計(jì)算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.17000×(1+5%)×15%=2677.5(元)

　　B.17000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3150(元)

　　C.17000÷(1-5%)×15%=2684.21(元)

　　D.17000×15%=2550(元)

　　[答案]B

　　[解析]消費(fèi)稅從價(jià)定率組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)=[成本×(1+成本利潤(rùn)率)]÷(1-消費(fèi)稅稅率)應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率=17000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3150(元)

　　5[.多選題]下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()。

　　A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅

　　C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地申報(bào)納稅

　　[答案]AD

　　[解析]納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，但在同一省(自治區(qū)、直轄市)范圍內(nèi)，經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)總局審批同意，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)B錯(cuò)誤。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，受托方為個(gè)人的除外。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　6[.多選題]某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車應(yīng)按自產(chǎn)自用繳納消費(fèi)稅的有()。

　　A.用于本廠研究所作碰撞試驗(yàn)

　　B.贈(zèng)送給貧困地區(qū)

　　C.移送改裝分廠改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車

　　D.為了檢測(cè)其性能，將其轉(zhuǎn)為自用

　　[答案]BD

　　[解析]將小轎車用于碰撞試驗(yàn)既不繳納消費(fèi)稅，也不繳納增值稅。

　　7[.多選題]下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅的有()。

　　A.航空公司提供的濕租服務(wù)

　　B.航空公司提供的干租業(yè)務(wù)

　　C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司提供的光租業(yè)務(wù)

　　D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司提供的程租業(yè)務(wù)

　　[答案]AD

　　[解析]選項(xiàng)BC：屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

　　8[.多選題]下列收入中，應(yīng)按“金融服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅的有()

　　A.銀行取得的逾期貸款罰息收入

　　B.銀行取得的同業(yè)拆借利息收入

　　C.企業(yè)委托銀行貸款取得的利息收入

　　D.銀行經(jīng)辦委托貸款業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入

　　[答案]ACD

　　[解析]選項(xiàng)B：屬于增值稅征稅范圍，但是免稅。

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