2021注冊會計師《稅法》每日一練(10月12日)

2021-10-12 07:06:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

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　　某企業(yè)2014年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款是()萬元。

　　A.60

　　B.62

　　C.55

　　D.79

　　[答案]C

　　[解析]該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=(400+100)×25%=125(萬元)，境外已納稅款抵免限額=100×25%=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳50萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=125-20-50=55(萬元)。


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  • Tracy
    稅法培訓(xùn)老師

    12年教學(xué)經(jīng)驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學(xué)會計系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團財務(wù)經(jīng)理、集團面試官。
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    財會培訓(xùn)老師

    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學(xué)碩士，從事財務(wù)管理工作十余年，理論基礎(chǔ)扎實，實務(wù)經(jīng)驗及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗豐富。
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