2021注冊會計師《稅法》每日一練(10月15日)

2021-10-15 07:07:00        來源：網(wǎng)絡

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　　某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國設立機構(gòu)場所，2017年從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術使用權轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該技術的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元。此外轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。則該外國公司2017年應當向我國繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

　　A.350

　　B.310

　　C.50

　　D.250

　　[答案]B

　　[解析]對于在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計算應納稅所得額：股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。應繳納企業(yè)所得稅=(200+300)×10%+[3000-(1000-600)]×10%=310(萬元)


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    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學碩士，從事財務管理工作十余年，理論基礎扎實，實務經(jīng)驗及考試輔導經(jīng)驗豐富。
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