2022年CPA《稅法》章節(jié)特訓：第五章，更多關于注冊會計師考試模擬試題，請關注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會計師"。

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　　1[.單選題]根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，計算財產轉讓所得時，下列各項準予扣除的是()。

　　A.定額800元

　　B.定額800元或定率20%

　　C.財產凈值

　　D.財產原值和合理費用

　　[答案]D

　　[解析]根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，計算財產轉讓所得時準予按財產原值和合理費用進行扣除。

　　2[.單選題]根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在2019年度已依法預繳個人所得稅且納稅人年度匯算需補稅金額不超過一定金額的無需辦理年度匯算。這一金額是()。

　　A.1200元

　　B.800元

　　C.600元

　　D.400元

　　[答案]D

　　[解析]納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的，無需辦理年度匯算。

　　3[.單選題]李某于2019年9月將市區(qū)自有住房出租，月不含稅租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考慮其他相關稅費。其2019年應納的個人所得稅為()元。

　　A.640

　　B.1280

　　C.512

　　D.320

　　[答案]D

　　[解析]財產租賃所得以一個月取得的所得為一次計稅;個人以市場價格出租住房，減按10%的稅率繳納個人所得稅。應納稅額=(1600-800)×10%×4=320(元)。

　　4[.多選題]對于個人的財產轉讓所得，在計算征收個人所得稅時，準予從收入中扣除的財產原值及合理費用有()。

　　A.有價證券的原值

　　B.建筑物的建造費用

　　C.機器設備的購進價格及運輸費

　　D.轉讓土地使用權所取得的價外收入

　　[答案]ABC

　　[解析]按稅法規(guī)定，計算財產轉讓所得時，應將與其相關成本、費用和稅費予以扣除。故本題選項中的A、B、C的內容符合稅法的扣除規(guī)定。

　　5[.多選題]下列各項中，應按照“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅的有()。

　　A.個人銷售無償受贈不動產的所得

　　B.職工將改制中取得的量化資產轉讓

　　C.員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

　　D.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

　　[答案]ABC

　　[解析]選項D應按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。

　　6[.多選題]下列各項應按照“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅的有()。

　　A.個人轉讓住房取得的所得

　　B.個人轉讓自有小汽車取得的所得

　　C.個人將自己的文字作品手稿復印件拍賣取得的所得

　　D.個人將其收藏的知 名作家的作品手稿拍賣取得的所得

　　[答案]ABD

　　[解析]選項C屬于“特許權使用費所得”。

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