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被審計(jì)單位設(shè)計(jì)的以下針對(duì)收款交易的內(nèi)部控制,存在缺陷的有( )。
A.建立應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)分析制度和逾期催收制度,財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款的催收,銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促財(cái)會(huì)部門(mén)加緊催收
B.按產(chǎn)品設(shè)置應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)臺(tái)賬,及時(shí)登記每一種產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)余額增減變動(dòng)情況和對(duì)應(yīng)客戶(hù)的信用額度使用情況
C.對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu),由其進(jìn)行審查,確定是否確認(rèn)為壞賬
D.定期與客戶(hù)核對(duì)應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款、預(yù)收款項(xiàng)、合同負(fù)債等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理
【答案】AB
【解析】銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款的催收,財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收,選項(xiàng) A 存在設(shè)計(jì)缺陷;應(yīng)當(dāng)按客戶(hù)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)臺(tái)賬,而不是按照產(chǎn)品設(shè)置,選項(xiàng) B 存在設(shè)計(jì)缺陷。
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