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　　1[.單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入有()。

　　A.國債利息

　　B.存款利息

　　C.財(cái)政補(bǔ)貼

　　D.財(cái)政撥款

　　[答案]A

　　[解析]選項(xiàng)B是應(yīng)稅收入;選項(xiàng)C、D是不征稅收入。

　　2[.單選題]符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是()。

　　A.從事營利活動取得的收入

　　B.因政府購買服務(wù)而取得的收入

　　C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費(fèi)收入

　　[答案]C

　　[解析]非營利組織的下列收入為免稅收入：(1)接受其他單位或者個(gè)人捐贈的收入;(2)除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入;(3)按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會員費(fèi);(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行利息收入。

　　3[.單選題]2019年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元。2019年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。

　　A.7

　　B.9

　　C.12

　　D.22

　　[答案]B

　　[解析]補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)：實(shí)際發(fā)生12萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，調(diào)增所得額2萬元;補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：實(shí)際發(fā)生8萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，不需要調(diào)整。職工福利費(fèi)：實(shí)際發(fā)生35萬元，扣除限額=200×14%=28(萬元)，需要調(diào)增所得額7萬元;職工教育經(jīng)費(fèi)：軟件企業(yè)支付給職工的培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，所以支付的4萬元培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，實(shí)際發(fā)生4萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16(萬元)，可以全額扣除;工會經(jīng)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生3.5萬元，扣除限額=200×2%=4(萬元)，可以全額扣除。綜上分析，上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額為9萬元。

　　4[.單選題]2019年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2019年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)()萬元。

　　A.294.5

　　B.310

　　C.325.5

　　D.330

　　[答案]B

　　[解析]銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2000×5‰=10(萬元)，30×60%=18(萬元)，按10萬元扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：2000×15%=300(萬元)，小于實(shí)際發(fā)生額320萬元(240+80)，按300萬元扣除。合計(jì)=10+300=310(萬元)

　　5[.多選題]下列屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的有()。

　　A.依法在我國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)

　　B.在加拿大注冊，但是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)

　　C.在香港注冊且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在香港的企業(yè)

　　D.在美國注冊成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國境內(nèi)，但是在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的企業(yè)

　　[答案]AB

　　[解析]企業(yè)所得稅法中，采用注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)作為判定是否屬于居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。A符合注冊地標(biāo)準(zhǔn)，B符合實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)。在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)成立的企業(yè)，參照適用非居民企業(yè)的有關(guān)規(guī)定。

　　6[.多選題]根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。

　　A.非居民企業(yè)不在我國繳納企業(yè)所得稅

　　B.非居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

　　C.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅

　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)來源于境外的所得，不繳納企業(yè)所得稅

　　[答案]CD

　　[解析]在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，以及來源于中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　7[.多選題]下列按10%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅的有()。

　　A.小型微利企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，來源于境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　[答案]BC

　　[解析]選項(xiàng)A，稅率為20%;選項(xiàng)D，稅率為25%。

　　8[.多選題]下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。

　　A.企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入

　　B.2020年期間，電影主管部門按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司取得的轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)的收入

　　C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　D.非營利組織從事營利性活動取得的收入

　　[答案]BC

　　[解析]選項(xiàng)A，企業(yè)投資者持有2019~2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)B，對電影主管部門按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司(含成聲企業(yè))、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的電影拷貝(含數(shù)字拷貝)收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)(包括轉(zhuǎn)讓和許可使用)收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅;選項(xiàng)D，非營利組織從事營利性活動取得的收入，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不屬于免稅收入。

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