2022年CPA《經(jīng)濟(jì)法》經(jīng)典練習(xí)題(5)，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

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　　1[.單選題]某股份有限公司擬在創(chuàng)業(yè)板公開發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合公司首次公開發(fā)行股票并上市的條件的是()。

　　A.發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛

　　B.發(fā)行后股本總額不少于3000萬(wàn)元

　　C.發(fā)行人最近1年內(nèi)實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更

　　D.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近3年內(nèi)未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰

　　[答案]C

　　[解析]在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件包括：發(fā)行人最近2年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。

　　2[.單選題]根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，相關(guān)投資者可以適用簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的是()。

　　A.經(jīng)政府或者國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%

　　B.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的，自上述事實(shí)發(fā)生之日起1年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份

　　C.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位

　　D.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%

　　[答案]A

　　[解析]選項(xiàng)BCD：屬于投資者免于提出豁免申請(qǐng)直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的事項(xiàng)。

　　3[.單選題]根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于要約收購(gòu)的表述中，不正確的是()。

　　A.收購(gòu)人在公告要約收購(gòu)報(bào)告書之前可以自行取消收購(gòu)計(jì)劃，不過應(yīng)當(dāng)公告原因;自公告之日起12個(gè)月內(nèi)，該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)

　　B.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過60日，但出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外

　　C.在收購(gòu)要約確定的承諾期內(nèi)，收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)，并通知被收購(gòu)公司

　　D.收購(gòu)期限屆滿后20日內(nèi)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購(gòu)情況的書面報(bào)告，并予以公告

　　[答案]D

　　[解析]選項(xiàng)D：收購(gòu)期限屆滿后15日內(nèi)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購(gòu)情況的書面報(bào)告，并予以公告。

　　4[.單選題]甲股份有限公司擬收購(gòu)乙上市公司，下列各項(xiàng)中的主體均為乙公司的投資者，如無(wú)相反證據(jù)，其中不屬于甲公司一致行動(dòng)人的是()。

　　A.甲公司的控股股東

　　B.與甲公司同時(shí)受丙公司控制的丁公司

　　C.由甲公司的董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的戊公司

　　D.持有甲公司25%股份的王某

　　[答案]D

　　[解析](1)選項(xiàng)A：投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系;(2)選項(xiàng)B：投資者受同一主體控制;(3)選項(xiàng)C：投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員;(4)選項(xiàng)D：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份，如無(wú)相反證據(jù)，為一致行動(dòng)人。本題中，王某只持有甲公司25%的股份，不構(gòu)成甲公司的一致行動(dòng)人。

　　5[.多選題]根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于虛假陳述行政責(zé)任中不得單獨(dú)作為不予處罰情形認(rèn)定的有()。

　　A.能力不足、無(wú)相關(guān)職業(yè)背景

　　B.任職時(shí)間短、不了解情況

　　C.未直接參與信息披露違法行為

　　D.受到股東、實(shí)際控制人控制或者其他外部干預(yù)

　　[答案]ABD

　　[解析]選項(xiàng)C：未直接參與信息披露違法行為屬于《虛假陳述行政責(zé)任規(guī)則》中規(guī)定的從輕或者減輕處罰的考慮情形。

　　28[.多選題]根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于公開發(fā)行優(yōu)先股的公司必須在公司章程中規(guī)定的事項(xiàng)有()。

　　A.采取固定股息率

　　B.在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

　　C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)年度

　　D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配

　　[答案]ABCD

　　[解析]公開發(fā)行優(yōu)先股的公司，必須在公司章程中規(guī)定以下事項(xiàng)：(1)采取固定股息率;(2)在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息;(3)未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)年度;(4)優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配。

　　6[.多選題]根據(jù)證券法律制度規(guī)定，下列屬于重大事件的有()。

　　A.公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化

　　B.董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé)

　　C.公司分配股利、增資的計(jì)劃

　　D.公司的控股股東、實(shí)際控制人涉嫌犯罪被依法采取強(qiáng)制措施

　　[答案]ABCD

　　[解析]本題考核重大事件的規(guī)定。本知識(shí)點(diǎn)涉及2020年教材的多處變動(dòng)，需引起重視

　　7[.多選題]根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)下發(fā)行機(jī)制的表述中，正確的有()。

　　A.首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行股票后總股本4億股(含)以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的50%

　　B.首次公開發(fā)行股票采用向網(wǎng)下投資者詢價(jià)方式的，發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%

　　C.對(duì)網(wǎng)下投資者進(jìn)行分類配售的，同類投資者獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同

　　D.首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)，無(wú)須繳付申購(gòu)資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與

　　[答案]BCD

　　[解析]選項(xiàng)A：首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行股票后總股本4億股(含)以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%。

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