2022年CPA《稅法》經(jīng)典練習(xí)題(第十章)，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

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　　1[.單選題]某企業(yè)2018年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)，房產(chǎn)原值(價(jià))80萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。

　　A.3920

　　B.4312

　　C.4704

　　D.4820

　　[答案]C

　　[解析]應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=80×70%×(1-30%)×1.2%×10000=4704(元)

　　2[.單選題]居民甲某共有三套房產(chǎn)，2018年將第一套市價(jià)為80萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬(wàn)元;將第二套市價(jià)為60萬(wàn)元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬(wàn)元的債務(wù);將第三套市價(jià)為30萬(wàn)元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。

　　A.0.45

　　B.1.95

　　C.2.25

　　D.2.85

　　[答案]A

　　[解析]以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。土地使用權(quán)交換、房屋交換，支付補(bǔ)價(jià)的一方納稅。契稅=15×3%=0.45(萬(wàn)元)

　　3[.單選題]房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的是()。

　　A.加罰的利息

　　B.已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用

　　C.逾期開(kāi)發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)

　　D.未取得建筑安裝施工企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金

　　[答案]B

　　[解析]選項(xiàng)A、B，不可以在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候進(jìn)行扣除;選項(xiàng)D，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除;未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除。

　　4[.單選題]某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn)，2019年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20%，2019年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。

　　A.11.52

　　B.12.16

　　C.12.60

　　D.12.80

　　[答案]D

　　[解析]應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×60%×(1-20%)×1.2%+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(萬(wàn)元)

　　5[.多選題]根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有()。

　　A.不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)

　　B.企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某社會(huì)團(tuán)體用于辦公，該社會(huì)團(tuán)體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為承受方不納契稅

　　C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，暫免征收契稅

　　D.采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

　　[答案]ABD

　　[解析]對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅。

　　6[.多選題]某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處土地使用權(quán)，在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的資料有()。

　　A.土地增值稅納稅申報(bào)表

　　B.土地使用權(quán)證書

　　C.土地轉(zhuǎn)讓合同

　　D.與轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)有關(guān)的其他資料

　　[答案]ABCD

　　[解析]土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書，土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同，房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。

　　7[.多選題]下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有()。

　　A.建造房屋的施工單位

　　B.中外合資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司

　　C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地的事業(yè)單位

　　D.房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司

　　[答案]BC

　　[解析]房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司和轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地的事業(yè)單位屬于土地增值稅納稅人

　　8[.多選題]以下配套設(shè)施需要計(jì)入房產(chǎn)價(jià)值，依法計(jì)征房產(chǎn)稅的有()。

　　A.消防設(shè)備

　　B.中央空調(diào)

　　C.電氣及智能化樓宇設(shè)備

　　D.需要經(jīng)常更換的零配件

　　[答案]ABC

　　[解析]對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值。

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