2021注冊會計師《會計》每日一練(11月26日)

2021-11-26 05:21:00        來源：網(wǎng)絡

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　　2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2019年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為(　)。

　　A.120萬元　　　　　　　B.140萬元

　　C.160萬元　　　　　　　D.180萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』所得稅費用=150-10=140(萬元)。

　　借：所得稅費用　　　　　　 140

　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　10

　　其他綜合收益　　　　　　20

　　貸：遞延所得稅負債　　　　　20

　　應交稅費——應交所得稅 150


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