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　　7.融資融券業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定

　　融資融券交易中，客戶應(yīng)維持擔(dān)保比例不得低于 130%，低于該比例時，證券公司應(yīng)當(dāng)通知客戶在約定的期限內(nèi)追加擔(dān)保物，客戶追加擔(dān)保物后的維持擔(dān)保比例不得低于 150%。

　　8.《證券市場資信評級機構(gòu)評級業(yè)務(wù)實施細則(試行)》

　　為加強證券資信評級行業(yè)自律管理工作，提高證券評級業(yè)務(wù)規(guī)范運作水平，促進證券資信評級行業(yè)健康發(fā)展，2015 年 1 月 6 日，中國證券業(yè)協(xié)會發(fā)布了《證券市場資信評級機構(gòu)評級業(yè)務(wù)實施細則(試行)》。

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　　9.會計師事務(wù)所申請證券資格應(yīng)當(dāng)具備的條件

　　根據(jù)注冊會計師行業(yè)和資本市場發(fā)展的新形勢、新要求，財政部、證監(jiān)會對《關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》 財會[2007]6 號)中申請條件及其他相關(guān)事項進行調(diào)整，有關(guān)會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的申請條件的修訂如下：會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)(以下簡稱證券業(yè)務(wù))，應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格(以下簡稱證券資格)。

　　會計師事務(wù)所申請證券資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　　(1)依法成立 5 年以上，組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制;由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制的會計師事務(wù)所，經(jīng)營期限連續(xù)計算。

　　(2)質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好;會計師事務(wù)所設(shè)立分所的，會計師事務(wù)所及其分所應(yīng)當(dāng)在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準和信息管理等方面做到實質(zhì)性的統(tǒng)一。

　　(3)注冊會計師不少于 200 人，其中最近 5 年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于 120 人，且每一注冊會計師的年齡均不超過 65 周歲。

　　(4)凈資產(chǎn)不少于 500 萬元。

　　(5)會計師事務(wù)所職業(yè)保險的累計賠償限額與累計職業(yè)風(fēng)險基金之和不少于 8000 萬元。

　　(6)上一年度業(yè)務(wù)收入不少于 8000 萬元，其中審計業(yè)務(wù)收入不少于 6000萬元，本項所稱業(yè)務(wù)收入和審計業(yè)務(wù)收入均指以會計師事務(wù)所名義取得的相關(guān)收入。

　　(7)至少有 25 名以上的合伙人，且半數(shù)以上合伙人最近在本會計師事務(wù)所連續(xù)執(zhí)業(yè) 3 年以上。

　　(8)不存在下列情形之一：在執(zhí)業(yè)活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿 3 年;因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿 3 年;申請證券資格過程中，因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準的，自被出具不予受理憑證或者不予批準決定之日起至提出申請之日止未滿 3 年。會計師事務(wù)所具備前款第(1)項、第(2)項和第(3)項規(guī)定條件，并通過吸收合并具備前款第(2)項至第(6)項規(guī)定條件的，自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請之日止應(yīng)當(dāng)滿一年。具有證券資格的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)持續(xù)具備申請條件。具有證券資格的會計師事務(wù)所，自取得證券資格第三年起，每一年度上市公司年度財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)客戶家數(shù)(含證監(jiān)會已審核通過的 IPO 公司戶數(shù))不得少于 5 家，或者每一年度上市公司審計業(yè)務(wù)收入不得少于 500 萬元。

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