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　　企業(yè)補充保險

　　企業(yè)補充保險，是指用人單位在已經(jīng)參加了社會保險的基礎上所建立的與基本社會保險相銜接的、提高參加社會保險的勞動者待遇水平的一項福利制度。目前，我國企業(yè)的補充保險主要是企業(yè)年金(又稱為補充養(yǎng)老保險)和補充醫(yī)療保險。

　　一、企業(yè)年金

　　企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，在國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠等政策和條件下，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度，一般又稱企業(yè)補充養(yǎng)老保險，是多層次養(yǎng)老保險制度的重要組成部分，是一種輔助性的養(yǎng)老保險形式。

　　(一)建立企業(yè)年金的原則

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　　《勞動法》第75條“國家鼓勵用人單位根據(jù)本單位實際情況為勞動者建立補充保險。”企業(yè)年金由國家宏觀指導、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行，費用由企業(yè)和職工個人繳納，企業(yè)繳費在工資總額4%以內(nèi)的部分，可從成本中列支。企業(yè)年金有利于增加用人單位的凝聚力，有利于調(diào)動勞動者的積極性，也有利于分擔國家、社會的經(jīng)濟壓力。

　　(二)企業(yè)年金的繳費

　　企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費的列支渠道按國家有關規(guī)定執(zhí)行;職工個人繳費可以由企業(yè)從職工個人工資中代扣。《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定：企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一、企業(yè)和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。

　　(三)現(xiàn)行企業(yè)年金的主要政策

　　1.建立企業(yè)年金的范圍

　　符合下列條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金：

　　(1)依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務。

　　(2)具有相應的經(jīng)濟負擔能力。

　　(3)已建立集體協(xié)商機制。

　　2.建立企業(yè)年金的程序

　　建立企業(yè)年金，應當由企業(yè)與工會或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應當提交職工大會或職工饞表大會討論通過。各類企業(yè)的企業(yè)年金方案應報送所在地區(qū)縣以上勞動行政部門;中央所屬大型企業(yè)應報送人力資源和社會保障部。勞動行政部門自收到方案之日起15日內(nèi)未提出異議的，該方案即行生效。

　　3.企業(yè)年金方案的內(nèi)容

　　(1)參加人員范圍。

　　(2)資金籌集方式。

　　(3)職工企業(yè)年金個人賬戶管理方式。

　　(4)基金管理方式。

　　(5)計發(fā)辦法和支付方式。

　　(6)支付企業(yè)年金待遇的條件。

　　(7)組織管理和監(jiān)督方式。

　　(8)中止繳費的條件。

　　(9)雙方約定的其他事項。

　　企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿的職工。

　　4.企業(yè)年金的發(fā)放

　　職工在達到國家規(guī)定的退休年齡時，可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中一次或定期領取企業(yè)年金。職工未達到國家規(guī)定的退休年齡的，不得從個人賬戶中提前提取資金。其中，出境定居人員的企業(yè)年金個人賬戶資金，可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。

　　職工變動工作單位時，企業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。職工升學、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個人賬戶可由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理。職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領取。

　　(四)企業(yè)年金合同爭議的處理

　　因履行企業(yè)年金合同發(fā)生爭議的，當事人可以依法提請仲裁或者訴訟;因訂立或者履行企業(yè)年金方案發(fā)生爭議的，按國家有關集體合同爭議處理規(guī)定執(zhí)行。

　　二、補充醫(yī)療保險

　　補充醫(yī)療保險是指單位或特定人群，根據(jù)自己的經(jīng)濟收入水平和疾病的嚴重程度，自愿參加的一種輔助性醫(yī)療保險，是基本醫(yī)療保險的補充和完善。補充醫(yī)療保險主要包括：職工大額醫(yī)療費用補助、企業(yè)補充醫(yī)療保險、社會醫(yī)療救助和商業(yè)醫(yī)療保險。

　　(一)職工大額醫(yī)療費用補助辦法

　　職工大額醫(yī)療費用補助，是各地在推進基本醫(yī)療保險制度改革過程中，探索出的一種解決封頂線以上大額醫(yī)療費用的醫(yī)療補助辦法。這種辦法一般由當?shù)卣S同基本醫(yī)療保險的建立在參保職工中強制執(zhí)行，由當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)負責經(jīng)辦，是一種社會性的補充保險。保險費一般按每個職工一年繳納一定額度的費用的辦法籌集，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)建立大額醫(yī)療費用補助金，與基本醫(yī)療保險基金分開管理，分別核算。參保職工發(fā)生超過封頂線以上的醫(yī)療費用，由大額醫(yī)療費用補助金按一定比例支付。

　　(二)企業(yè)補充醫(yī)療保險

　　由于我國基本醫(yī)療保險制度是按照“基本水平、廣泛覆蓋、雙方負擔、統(tǒng)賬結(jié)合”的原則確定的，統(tǒng)籌地區(qū)間實行統(tǒng)一的基本醫(yī)療保險繳費政策和給付待遇，已經(jīng)很難滿足具有不同支付能力和醫(yī)療需求的企業(yè)職工的醫(yī)療保障需要。

　　建立企業(yè)補充醫(yī)療保險的形式有：一是商業(yè)醫(yī)療保險機構(gòu)舉辦;二是社會醫(yī)療保險機構(gòu)經(jīng)辦;三是大集團、大企業(yè)自辦。企業(yè)為職工繳納的補充醫(yī)療保險費，按國家規(guī)定的列支渠道列支：企業(yè)補充醫(yī)療保險費在工資總額、4%以內(nèi)的部分列入成本;超出4%的部分由企業(yè)稅后利潤負擔。

　　企業(yè)補充醫(yī)療保險基金主要用于解決企業(yè)職工基本醫(yī)療保險待遇以外的醫(yī)療費用負擔。企業(yè)補充醫(yī)療保險基金管理組織和經(jīng)辦機構(gòu)，依據(jù)國家法律和有關政策獨立經(jīng)辦，自負盈虧;本行業(yè)或本公司的補充醫(yī)療保險必須與其行業(yè)和企業(yè)的資產(chǎn)管理和行政管理相獨立;補充醫(yī)療保險基金必須?？顚Ｓ?。

　　(三)商業(yè)醫(yī)療保險

　　目前，我國商業(yè)醫(yī)療保險的險種主要有：①基礎醫(yī)療保險，如兒童住院醫(yī)療保險等。保險購買人按保險合同繳納保險費后，保險受益人患病住院后發(fā)生的醫(yī)療費用，由保險公司賠付一定比例的費用，一般都設有起賠額和針對某一病種的最高賠付限額;②大病保險。一般是針對腫瘤、心血管疾病按單病種設立的保險。保險購買人按保險合同繳納保險費后，保險受益人患所保疾病病種發(fā)生的費用，由保險公司支付一定比例的費用，并設最高支付限額，或者采取定額支付，無論發(fā)生醫(yī)療費用多少，保險公司均按合同一次性支付定額保險金;③傷殘保險。主要是針對工傷、意外傷害設置的一種保險。保險購買人按保險合同繳納保險費后，保險受益人發(fā)生承保事件后，除可以獲得保險賠償金外，對因意外事件發(fā)生的醫(yī)療費用，保險公司也給予一定的賠償;④與基本醫(yī)療保險銜接的大病保險。這是基本醫(yī)療保險制度建立后，商業(yè)保險公司推出的新險種，基本醫(yī)療保險的參保職工可以按照商業(yè)保險公司的保險合同購買保險，職工患病發(fā)生的醫(yī)療費用超過封頂線以上部分，可從保險公司獲得一定比例的賠付.

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