2019中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收章節(jié)考點(diǎn)講義:第八章(4),更多資料,請(qǐng)微信搜索關(guān)注“職上經(jīng)濟(jì)師考試”,了解報(bào)考更多詳情。
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的檢查
知識(shí)點(diǎn):年度收入總額的檢查
企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。
(一)銷售貨物收入的檢查
銷售貨物的賬務(wù)處理:
【治愈懶癌,一起學(xué)習(xí)】2019中級(jí)經(jīng)濟(jì)師學(xué)習(xí)群
2019中級(jí)經(jīng)濟(jì)師備考通關(guān)秘籍 點(diǎn)擊下載>>
部分資料預(yù)覽
借:銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
知識(shí)點(diǎn):稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查
(一)成本項(xiàng)目檢查
(二)成本計(jì)算的檢查
(三)期間費(fèi)用的檢查
(四)稅金的檢查
(五)損失的檢查
(六)虧損彌補(bǔ)的檢查
知識(shí)點(diǎn):不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查
(一)不允許扣除項(xiàng)目的檢查
(二)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目的檢查
(一)不允許扣除項(xiàng)目的檢查
1.資本性支出
2.無(wú)形資產(chǎn)受讓開(kāi)發(fā)支出
未形成資產(chǎn)的部分:可作為支出準(zhǔn)予扣除
已形成的無(wú)形資產(chǎn):不得直接扣除,須按直線法攤銷。
3.違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒(méi)收財(cái)物損失
4.稅收滯納金、罰金、罰款
會(huì)計(jì)上:在“營(yíng)業(yè)外支出”科目中核算
稅法上:計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。
5.災(zāi)害事故損失賠償
稅法:損失賠償?shù)牟糠?,在?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除
6.非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)
7.贊助支出:非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前列支。
【例題·單選題】下列項(xiàng)目屬于期間費(fèi)用的是( )。
A.制造費(fèi)用 B.銷售費(fèi)用
C.待攤費(fèi)用 D.預(yù)提費(fèi)用
『正確答案』B
『答案解析』期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法,銷售收入確認(rèn)的條件包括( )。
A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量
B.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
C.企業(yè)已在財(cái)務(wù)賬上做銷售處理
D.相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入
E.銷售合同已簽訂,并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方
『正確答案』ABE
掃碼或搜索【職上中級(jí)經(jīng)濟(jì)師】
即刻獲取2022年準(zhǔn)考證打印指南預(yù)約真題答案解析
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價(jià)格 | 白條免息分期 | 購(gòu)買 |
---|---|---|---|---|
2022中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試-簽約私享班 | 直播+密訓(xùn)卷+???隨堂講義+重讀+協(xié)議 | ¥6980 | 首付698元 | 試聽(tīng) |
2022中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試-簽約旗艦托管班 | 直播+密訓(xùn)卷+模考卷+隨堂講義+重讀+協(xié)議 | ¥4380 | 首付438元 | 試聽(tīng) |
2022中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試-簽約旗艦直達(dá)班 | 直播+密訓(xùn)卷+???講義+重讀+協(xié)議 | ¥1980 | 首付198元 | 試聽(tīng) |