中級(jí)經(jīng)濟(jì)師經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)章節(jié)考點(diǎn)：財(cái)政收入

　　【考點(diǎn)一】財(cái)政收入及其分類

　　一、財(cái)政收入的含義

　　財(cái)政收入，是指政府為履行其職能，實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集一切資金的總和。財(cái)政收入表現(xiàn)為政府部門在一定時(shí)期內(nèi)所取得的貨幣收入。

　　財(cái)政收入是衡量一國(guó)政府財(cái)力的重要指標(biāo)，政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提供公共物品和服務(wù)的范圍和數(shù)量，在很大程度上取決于財(cái)政收入的充裕狀況。

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　　【例題：多選題】根據(jù)我國(guó)《2018年政府收支分類科目》政府一般公共預(yù)算收入科目分為()

　　A 稅收收入

　　B 贈(zèng)與收入

　　C 債務(wù)收入

　　D 轉(zhuǎn)移性收入

　　E 非稅收入

　　【答案】ACDE

　　【解析】一般公共預(yù)算收入科目包括四類：稅收、非稅、債務(wù)及轉(zhuǎn)移收入。

　　三、衡量財(cái)政收入的不同口徑

　　口徑類型財(cái)政收入內(nèi)容

　　最小口徑僅指稅收收入

　　小口徑1.稅收收入及納入財(cái)政預(yù)算(即一般預(yù)算)的非稅收入，不包括政府債務(wù)收入、社會(huì)繳款。

　　2.最為常用的一個(gè)財(cái)政收入口徑，我國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒中對(duì)外公布的財(cái)政收入即是指這個(gè)口徑。

　　中口徑財(cái)政預(yù)算(即一般預(yù)算)收入加社會(huì)保障繳費(fèi)收入。

　　大口徑全部的政府收入

　　【經(jīng)典例題】

　　【例題：多選題】小口徑是最為常見的一個(gè)財(cái)政收入口徑，它包括( )。

　　A.稅收收入

　　B.政府債務(wù)收入

　　C. 社會(huì)繳款

　　D.納入一般公共預(yù)算的非稅收入

　　E.全部的政府收入

　　【答案】AD

　　四、財(cái)政集中度與宏觀稅負(fù)

　　(一)財(cái)政集中度及其度量

　　1、概念：財(cái)政集中度，通俗地稱為宏觀稅負(fù)，是指國(guó)家通過(guò)各種形式，從國(guó)民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的比重。

　　2、衡量宏觀稅負(fù)的口徑： 從小到大分別是：

　　①稅收收入占GDP的比重。2016年我國(guó)稅收收入占當(dāng)年GDP的比重為17.5%

　　②財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)占GDP的比重;

　?、圬?cái)政收入(一般預(yù)算收入)加政府性基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、社會(huì)保障基金收入后的合計(jì)占GDP的比重 。

　　【考點(diǎn)二】稅收的含義、特征及拉弗曲線

　　一、稅收的基本含義

　　稅收已成為各國(guó)政府財(cái)政收入的最主要形式。

　　稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法參與單位和個(gè)人的財(cái)富分配、強(qiáng)制、無(wú)償?shù)娜〉秘?cái)政收入的一種形式。

　　稅收的內(nèi)涵包括：

　　1.稅收的征收主體是國(guó)家，征收客體是單位和個(gè)人;

　　2.稅收的征收目的是為滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要或者說(shuō)是滿足社會(huì)公共需要;

　　3.稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力，而不是財(cái)產(chǎn)權(quán)力;

　　4.征稅的過(guò)程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門單向地、無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)移給國(guó)家的過(guò)程

　　5.從稅收征收的直接結(jié)果看，國(guó)家通過(guò)稅收方式取得財(cái)政收入。

　　【考點(diǎn)三】稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式及影響因素

　　一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的含義及方式

　　1、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的含義：

　　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在繳納稅款后，通過(guò)各種途徑將稅收負(fù)擔(dān)全部或部分轉(zhuǎn)移給他人的過(guò)程。也就是說(shuō)最初繳納稅款的法定納稅人不一定是該稅收的最后負(fù)擔(dān)者。稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果形成稅負(fù)歸宿(補(bǔ)：稅負(fù)歸宿表明全部稅收負(fù)擔(dān)最后是由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)的)。

　　【經(jīng)典例題】

　　【例題：?jiǎn)芜x題】各國(guó)政府財(cái)政收入的最主要形式是( )

　　A.社會(huì)繳款

　　B.贈(zèng)與收入

　　C.稅收

　　D.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入

　　【答案】C

　　【例題：多選題】根據(jù)我國(guó)《2018年政府收支分類科目》政府一般公共預(yù)算收入科目分為()

　　A 稅收收入

　　B 贈(zèng)與收入

　　C 債務(wù)收入

　　D 轉(zhuǎn)移性收入

　　E 非稅收入

　　【答案】ACDE

　　【解析】一般公共預(yù)算收入科目包括四類：稅收、非稅、債務(wù)及轉(zhuǎn)移收入。

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