現(xiàn)金流量估算
2022-12-27 16:17:42 來源：網(wǎng)絡(luò)
【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金流量估算
1.初始現(xiàn)金流量
初始現(xiàn)金流量是指開始投資時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量，包括：
(1)固定資產(chǎn)投資額。
(2)流動(dòng)資產(chǎn)投資額。
(3)其他投資費(fèi)用。
(4)原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入。
2.營業(yè)現(xiàn)金流量
營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。一般按年度進(jìn)行計(jì)算。
一般設(shè)定投資項(xiàng)目的每年銷售收入為營業(yè)現(xiàn)金流入量，付現(xiàn)成本(需要當(dāng)期支付現(xiàn)金的成本，不包括折舊)為營業(yè)現(xiàn)金流出量。
每年凈營業(yè)現(xiàn)金流量(NCF)=每年?duì)I業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊
3.終結(jié)現(xiàn)金流量
終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目完結(jié)時(shí)所發(fā)生的現(xiàn)金流量，包括：
(1)固定資產(chǎn)的殘值收入或變價(jià)收入。
(2)原來墊支在各種流動(dòng)資產(chǎn)上的資金的收回。
(3)停止使用的土地的變價(jià)收入等。
【注意】估算投資方案的現(xiàn)金流量應(yīng)遵循的基本的原則是：只有增量現(xiàn)金流量才是與項(xiàng)目相關(guān)的現(xiàn)金流量。
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