銷售服務(wù)銷項(xiàng)稅額的檢查

2022-12-28 16:51:25        來源：網(wǎng)絡(luò)

　　【知識(shí)點(diǎn)】銷售服務(wù)銷項(xiàng)稅額的檢查

　　1.一般銷售方式

　　納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;若先開具發(fā)票，則為開具發(fā)票的當(dāng)天。

　　會(huì)計(jì)處理為：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2.預(yù)收款方式

　　(1)除租賃服務(wù)外的其他服務(wù)

　　收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“預(yù)收賬款”;發(fā)生服務(wù)時(shí)，確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項(xiàng)，借記“預(yù)收賬款”“銀行存款”等，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等。

　　(2)預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)

　　納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。收取預(yù)收款時(shí)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。


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