2020中級經(jīng)濟師《財政稅收》提分試題及答案(3)，更多關(guān)于中級經(jīng)濟師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級經(jīng)濟師”。

　　1. A國居民公司甲在某一納稅年度的總所得為250 萬元，其中來源A國的所得為150萬元，源自B國的所得為100 萬元。A國所得稅率為40%,B國所得稅率為30% 。兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。已知A國政府對本國居民來自境外所得實行免稅法，則甲公司在該年度的應(yīng)納稅額為()萬元。

　　A.130

　　B.90

　　C.60

　　D.30

　　2.關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是()。

　　A.書立各類合同時，以合同當(dāng)事人為納稅人

　　B.在中國境內(nèi)使用并有法律效力的應(yīng)稅憑證如在境外書立，不需要繳納印花稅

　　C.現(xiàn)行印花稅納稅人將外商投資企業(yè)和外國企業(yè)包括在內(nèi)

　　D.建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人

　　3.以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入的原則是()。

　　A.效率原則

　　B.適應(yīng)原則

　　C.恰當(dāng)原則

　　D.經(jīng)濟利益原則

　　4.以下不屬于完善我國一般性轉(zhuǎn)移支付制度措施的是()。

　　A.清理整合一般性轉(zhuǎn)移支付

　　B.建立一般性轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長機制

　　C.加強一般性轉(zhuǎn)移支付管理

　　D.將專項轉(zhuǎn)移支付逐步改為一般性轉(zhuǎn)移支付

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　　5.某企業(yè)4月將一臺賬面原值80萬元、已提折舊38萬元的進口設(shè)備運往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費4萬元、料件費 12 萬元、運費1萬元。假定該設(shè)備的進口關(guān)稅稅率為 20% 。則該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅( )萬元。

　　A.3.2

　　B.3.4

　　C.8.4

　　D.12.0

　　6. L公司是甲國居民納稅人， 2018 年度的所得為 150 萬元，其中來自甲國所得 90 萬元，來自乙國所得 60 萬元。甲國實行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為 25%，對境外所得實行扣除法;乙國實行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為 20%。L公司 2018 年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額為()萬元。

　　A.12.0

　　B.22.5

　　C.26.0

　　D.34.5

　　7.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法，不正確的是()。

　　A. 外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有取得來源于中國境內(nèi)的利息按 10%稅率征收預(yù)提所得稅

　　B.企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費不得稅前扣除

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，減半征收企業(yè)所得稅

　　D.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個營業(yè)機構(gòu)的，可以由其選定其中的一個營業(yè)機構(gòu)合并申報繳納所得稅

　　8.某公司從國外進口一批貨物共計1000噸，成交價格為FOB倫敦10萬英鎊/噸，已知單位運費為0.1萬英鎊，保險費率為0.3%，填發(fā)稅款書當(dāng)日的外匯買賣中間價為1英鎊= 11.500 元人民幣。已知該批貨物的關(guān)稅稅率為15%，則該公司進口貨物需要繳納關(guān)稅()萬元人民幣。

　　A.17456.82

　　B.17474.77

　　C.15832.56

　　D.15332.63

　　9.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年6月甲企業(yè)向A企業(yè)銷售貨物，收到A企業(yè)支付的預(yù)付貨款500萬元，收到貨款時的正確賬務(wù)處理為()

　　A.借：銀行存款5650000

　　貸：預(yù)收賬款5650000

　　B.借：銀行存款5650000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入5650000

　　C.借：銀行存款5650000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入5000000

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)650000

　　D.借：預(yù)收賬款5650000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000000

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額 650000

　　10.下列行為中，不屬于視同銷售貨物繳納增值稅范疇的是()

　　A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

　　B.將購買的貨物用于個人消費

　　C.將委托加工的貨物分配給投資者

　　D.將自產(chǎn)的貨物作為投資

　　11.相對于封建專制的預(yù)算來說，現(xiàn)代預(yù)算最鮮明的特征是()。

　　A.預(yù)測性

　　B.綜合性

　　C.法律性

　　D.集中性

　　12.甲國居民李先生在乙國取得勞務(wù)報酬所得100000元，利息所得 20000 元。已知甲國勞務(wù)報酬所得稅率為20% ，利息所得稅率為10%; 乙國勞務(wù)報酬所得稅率為30% ，利息所得稅率為5%;甲、乙兩國均實行居民管轄權(quán)兼收入來源地管轄權(quán)，兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實行綜合抵免限額法，則下列說法正確的是()。

　　A.李先生在甲國不用繳納所得稅

　　B.李先生應(yīng)在甲國補繳所得稅9000元

　　C.李先生應(yīng)在甲國補繳所得稅 22000元

　　D.李先生應(yīng)在甲國補繳所得稅 31000元

　　13.分稅制的含義中，()是實行分級財政管理，建立中央與地方兩級稅收征管體系，

　　設(shè)置中央和地方兩套稅收征管機構(gòu)，分別負(fù)責(zé)中央稅和地方稅的征收管理工作。

　　A.分事

　　B.分稅

　　C.分權(quán)

　　D.分管

　　14.關(guān)于購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟影響的說法，正確的是()

　　A.購買性支出直接影響生產(chǎn)和就業(yè)

　　B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響國民收入分配

　　C.購買性支出側(cè)重執(zhí)行財政收入分配職能

　　D.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束是較硬的

　　15.某公司(增值稅一般納稅人)2019年7月從小規(guī)模納稅人處購進一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價款113000元，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，其正確的賬務(wù)處理為()。

　　A.借：原材料113000

　　貸：銀行存款113000

　　B.借：原材料100000

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)13000

　　貸：銀行存款113000

　　C.借：原材料112520

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)3480

　　貸：銀行存款113000

　　D. 借：原材料113000

　　貸：應(yīng)付賬款113000

　　16.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品，計提消費稅時應(yīng)記入的科目為()。

　　A.管理費用

　　B.銷售費用

　　C.稅金及附加

　　D.主營業(yè)務(wù)成本

　　17.下列關(guān)于專項附加扣除的表述，不正確的是()。

　　A.子女教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月1000元

　　B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年 4800元

　　C.住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月 1000元，扣除期限最長不超過 240 個月

　　D.贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元

　　18.企業(yè)重組區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，

　　適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的()。

　　A.15%

　　B.25%

　　C.75%

　　D.85%

　　19.政府購買性支出增加產(chǎn)生的結(jié)果是()。

　　A.社會總需求減少

　　B.國民收入減少

　　C.社會生產(chǎn)膨脹

　　D.形成經(jīng)濟衰退的局面

　　20.部門預(yù)算編制首先要保證基本支出需要，體現(xiàn)的原則是()。

　　A.合法性原則

　　B.科學(xué)性原則

　　C.穩(wěn)妥性原則

　　D.重點性原則

　　21.關(guān)于房屋附屬設(shè)施涉及契稅政策的說法，錯誤的是()。

　　A.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅

　　B.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅

　　C.采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價款計征契稅

　　D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬適用與房屋相同的契稅稅率

　　22.衡量經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實現(xiàn)程度的工具是()。

　　A.國有資產(chǎn)管理績效評價

　　B.國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資

　　C.國有資產(chǎn)統(tǒng)計分析

　　D.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定

　　23.某火電廠總共占地面積 80 萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地 40 萬平方米，圍墻外向社會開放的公園占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面相 37 萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()萬元。

　　A.55.5

　　B.60

　　C.115.5

　　D.120

　　24.在個人所得稅的扣繳申報中，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額，其中，稿酬所得的收入額減按()計算。

　　A.30%

　　B.50%

　　C.70%

　　D.80%

　　25.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的 2008 年購入的進項稅額未抵扣的農(nóng)機，適用的政策為()。

　　A.按13%稅率征收增值稅

　　B.按9%稅率征收增值稅

　　C.依4%征收率減半征收增值稅

　　D.依3%征收率減按2%征收增值稅

　　26.規(guī)定了每一種稅的征稅界限，也是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志，這是指()。

　　A.征稅對象

　　B.稅目

　　C.稅率

　　D.計稅依據(jù)

　　27.按照“經(jīng)濟發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，( )一般在社會總投資中占有較高的比重。

　　A.基礎(chǔ)建設(shè)

　　B.社會福利

　　C.社會投資

　　D.政府投資

　　28.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，錯誤的是()。

　　A.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿

　　B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料應(yīng)一律保存20年以上，未經(jīng)財政主管部門批準(zhǔn)，不得銷毀

　　C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿，進貨銷貨登記簿或者稅控裝置

　　29.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )

　　A.進賬單

　　B.匯款單

　　C.差旅費報銷單

　　D.運費發(fā)票

　　30.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的說法，不正確的是()。

　　A.外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，而有取得來源于中國境內(nèi)的利息按 10%稅率征收預(yù)提所得稅

　　B.企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費不得稅前扣除

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，減半征收企業(yè)所得稅

　　D.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個營業(yè)機構(gòu)的，可以由其選定其中的一個營業(yè)機構(gòu)合并申報繳納所得稅

　　1.【答案】B

　　【解析】甲公司在B國繳納所得稅= 100×30% = 30(元)。甲公司計算在A國的應(yīng)納稅額時，其來源于B國的所得免稅。A國的應(yīng)納稅所得額為A國所得150萬元。在A國應(yīng)納所得稅= 150×40%=60(萬元)。其總稅負(fù)為60+30=90(萬元)。

　　2.【答案】B

　　【解析】選項B錯誤，適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定繳納印花稅。

　　3.【答案】C

　　【解析】恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。

　　4.【答案】D

　　【解析】完善我國一般性轉(zhuǎn)移支付制度的措施：(1)清理整合一般性轉(zhuǎn)移支付;(2)建立一般性轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長機制;(3)加強一般性轉(zhuǎn)移支付管理。

　　5.【答案】 A

　　【解析】運往境外修理的機械器具、運輸工具或者且他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費和料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。完稅價格 =4+12=16(萬元)，關(guān)稅=16×20%=3.2(萬元)。

　　6.【答案】 D

　　【解析】扣除法是居住國政府對其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征稅時，允許其居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應(yīng)納稅所得額中予以扣除，就扣除后的部分征稅。L公司在乙國已納所得稅=60×20%=12(萬元)。L公司在甲同的應(yīng)納稅所得額=150-12=138(萬元)。L公司在甲國應(yīng)納所得稅=138×25%=34.5(萬元)。

　　7.【答案】 C

　　【解析】選項C錯誤，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征收企業(yè)所得稅。

　　8.【答案】B

　　【解析】完稅價格=(FOB+運費)×(l+保險費率)= (10+0.l)×( 1+0.3%) = 10.1303( 萬英鎊)，10.1303×l1.5=116.49845(萬元人民幣)。應(yīng)納進口關(guān)稅= 116.49845×l000×15% = 17474.7675 =17474.77(萬元人民幣)。

　　9.【答案】 A

　　【解析】對于采取預(yù)收款方式銷售服務(wù)(建筑服務(wù)、租賃服務(wù)除外)的企業(yè)，應(yīng)在收到預(yù)收款項時，借記"銀行存款"科目，貸記"預(yù)收賬款"科目：發(fā)生服務(wù)時，確認(rèn)收入及補收款項，借記"預(yù)收賬款""銀行存款"等科目，貸記"應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)""主營業(yè)務(wù)收入""其他業(yè)務(wù)收入"等科目。

　　10.【答案】B

　　【解析】選項B，外購貨物的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，已抵扣的要做進項稅轉(zhuǎn)出處理。

　　11.【答案】C

　　【解析】與封建專制的預(yù)算相比較，現(xiàn)代預(yù)算的鮮明特征就是它的法律性。

　　12.【答案】A

　　【解析】綜合抵免限額= 100000 ×20% + 20000 ×10% = 22000 (元)。在乙國已納稅額 =100000 ×30% +20000×5% = 31000(元)。國外已納稅額大于抵免限額，國外所得在本國無需補繳所得稅。

　　13.【答案】D

　　【解析】分管是在分事和分稅的基礎(chǔ)上實行分級財政管理，建立中央與地方兩級稅收征管體系，設(shè)置中央和地方兩套稅收征管機構(gòu)，分別負(fù)責(zé)中央稅和地方稅的征收管理工作。

　　14.【答案】A

　　【解析】購買性支出：直接影響生產(chǎn)和就業(yè)，對政府的效益約束較強，對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是硬的，執(zhí)行資源配置的職能較強。轉(zhuǎn)移性支出：間接影響生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國民收入分配，對政府的效益約束較弱，對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是軟的，執(zhí)行國民收入分配的職能較強。

　　15.【答案】A

　　【解析】外購原材料取得增值稅普通發(fā)票，進項稅不能抵扣，都計入原材料中。

　　16.【答案】C

　　【解析】計提消費稅應(yīng)記入"稅金及附加"科目。

　　17.【答案】B

　　【解析】納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照 3600元定額扣除。

　　18.【答案】A

　　【解析】適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，要求重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的 85%，題干問的是“非股權(quán)”，即15%。

　　19.【答案】 C

　　【解析】購買性支出增加，往往會直接或間接刺激社會總需求的增長，國民收入增加，導(dǎo)致社會生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟繁榮的局面。

　　20.【答案】D

　　【解析】根據(jù)重點性原則，部門預(yù)算要先保證基本支出，后安排項目支出;先重點、急需項目，后一般項目。

　　21.【答案】D

　　【解析】選項D錯誤，承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅。與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。

　　22.【答案】A

　　【解析】經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理績效評價是衡量固有資產(chǎn)管理目標(biāo)實現(xiàn)程度的重要手段。

　　23.【答案】 C

　　【解析】對于向社會開放的公同用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅= (80-3) ×1.5=115.5(萬元)。

　　24.【答案】 C

　　【解析】在個人所得稅的扣繳申報中，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額，其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。

　　25.【答案】 D

　　【解析】一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，依 3% 征收率減按2%征收增值稅。

　　26.【答案】A

　　【解析】征稅對象，亦稱征稅客體，是指對什么征稅，即國家征稅的標(biāo)的物。它規(guī)定了每一種稅的征稅界限，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

　　27.【答案】 D

　　【解析】按照“經(jīng)濟發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。

　　28.【答案】B

　　【解析】選項B錯誤，賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得銷毀。

　　29.【答案】 C

　　【解析】外來原始憑證包括進貨發(fā)票、進賬單、匯款單、運費發(fā)票等。自制原始憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。

　　30.【答案】 C

　　【解析】選項C錯誤，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征收企業(yè)所得稅。

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