2020中級經(jīng)濟師《財政稅收》提分試題及答案(11)，更多關(guān)于中級經(jīng)濟師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級經(jīng)濟師”。

　　1.關(guān)于財政農(nóng)業(yè)投資的說法,錯誤的是( )。

　　A.國家對農(nóng)業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責

　　B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財政支持

　　C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關(guān)系

　　D.財政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎設施建設、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓等

　　2.企業(yè)收取的包裝物押金,應記入的會計科目為( )。

　　A.主營業(yè)務收入

　　B.其他業(yè)務收入

　　C.其他應收款

　　D.其他應付款

　　3.貨物運輸合同應按( )稅率繳納印花稅。

　　A.每件5元

　　B.0.1%

　　C.0.05%

　　D.不需繳納

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　　4.2017年3月11日,李先生獲得某上市公司授予股票期權(quán)1萬股,在向主管稅務機關(guān)備案后,其繳納個人所得稅的期限是( )。

　　A.股票期權(quán)行權(quán)之日起6個月內(nèi)

　　B.股票期權(quán)行權(quán)之日起12個月內(nèi)

　　C.股票期權(quán)行權(quán)之日起24個月內(nèi)

　　D.股票期權(quán)行權(quán)之日起60個月內(nèi)

　　5.從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為,若無同類應稅消費品的銷售價格,則其組成計稅價格的計算公式為( )。

　　A.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(l-比例稅率)

　　B.組成計稅價格=(成本+利潤十自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

　　C.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(l+比例稅率)

　　D.組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

　　6.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。2019年5月收取乙企業(yè)的預付貨款23400元,甲企業(yè)應做的正確賬務處理為( )。

　　A.借:銀行存款23400

　　貸：主營業(yè)務收入20000

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)3400

　　B.借：銀行存款23400

　　貸:預收賬款23400

　　C.借：銀行存款23400

　　貸：預收賬款20000

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)3400

　　D.借:銀行存款23 400

　　貸：其他應付款一預付款23400

　　7.根據(jù)預算法,我國對地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是( )。

　　A.地方政府可自行發(fā)行公債

　　B.地方政府發(fā)行公債的規(guī)模須經(jīng)國務院確定

　　C.地方政府所屬部門可根據(jù)實際情況發(fā)行公債

　　D.地方公債用于解決本地區(qū)財政經(jīng)費的不足

　　8.依照稅法規(guī)定應當扣繳的所得稅,扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的,由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為,屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的( )。

　　A.法定扣繳

　　B.特定扣繳

　　C.指定扣繳

　　D.商定扣繳

　　9.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例,免于征稅的項目是( )。

　　A.坐落在市區(qū)的商場用地

　　B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

　　C.坐落在市區(qū)的游樂場用地

　　D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

　　10.一般納稅人設置賬簿的時間為( )。

　　A.自領(lǐng)取稅務登記證件之日起30日內(nèi)

　　B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　C.自領(lǐng)取稅務登記證件之日起7日內(nèi)

　　D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)M產(chǎn)品,每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元,成本為每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率均為13%(城市維護建設稅及教育費附加不考慮)。2019年8月,稅務機關(guān)對甲企業(yè)2019年度的納稅情況進行檢查,甲企業(yè)有關(guān)賬務資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件,同時收取包裝物租金1000元,賬務處理為:

　　借：銀行存款12700

　　貸：資本公積11700

　　其他業(yè)務收入1000

　　(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件,賬務處理為:

　　借：銀行存款2340

　　貸：其他應付款2340

　　(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件,賬務處理為:

　　借：應付職工薪酬1000

　　貸：庫存商品1000

　　(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項工程至2019年8月尚未完工),賬務處理為：

　　借:在建工程10000

　　貸:原材料10000

　　11.甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品,正確的涉稅處理為( )。

　　A.按對外售價計算主營業(yè)務收入

　　B.計算增值稅銷項稅額

　　C.其進項稅額不得抵扣

　　D.其進項稅額做轉(zhuǎn)出處理

　　12.甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應調(diào)增增值稅銷項稅額為( )元。

　　A.0

　　B.50

　　C.115.04

　　D.170

　　13.甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應調(diào)增增值稅銷項稅額為( )元。

　　A.0

　　B.70.2

　　C.269.23

　　D.397.8

　　14.甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應做的正確賬務調(diào)整為( )。

　　A.借：應付職工薪酬5000

　　貸：以前年度損益調(diào)整5000

　　B.借：應付職工薪酬650

　　貸：應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)650

　　C.借：應付職工薪酬5850

　　貸：以前年度損益調(diào)整5850

　　D.借：應付職工薪酬170

　　貸：應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)170

　　15.甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應做的正確賬務調(diào)整為()。

　　A.借：在建工程1300

　　貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1300

　　B.借：在建工程1452.99

　　貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)1452.99

　　C.借:在建工程1700

　　貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)1700

　　D.借:在建工程1452.99

　　貸：應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1452.99

　　(四)

　　外來個體商戶張某于2012年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照,于同年11月28日辦理了稅務登記。2013年1月17日,張某困有嚴重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù),將稅務登記證賣給他人后銷聲匿跡。

　　16.稅務登記的種類有( )。

　　A.注銷稅務登記

　　B.納稅登記

　　C.變更稅務登記

　　D.停業(yè)、復業(yè)登記

　　17.張某在被吊銷營業(yè)執(zhí)照后應辦理的稅務登記有( )。

　　A.開業(yè)稅務登記

　　B.變更稅務登記

　　C.注銷稅務登記

　　D.注冊稅務登記

　　18.張某辦理開業(yè)稅務登記的浩定期限是2012年的( )。

　　A.8月31日以前

　　B.9月8日以前

　　C.11月8日以前

　　D.11月30日以前

　　19.張某的主要違法行為有()。

　　A.未按規(guī)定時間辦理稅務登記

　　B.買賣稅務登記證

　　C.欠繳稅款

　　D.以上均不符合

　　20.張某辦理注銷稅務登記的法定期限是( )

　　A.2013年1月13日以前

　　C.2013年3月末以前

　　B.9月8日以前

　　D.11月30日以前

　　1.【答案】B

　　【解析】在社會主義市場經(jīng)濟條件下,從長遠看,農(nóng)業(yè)投入的資金應當主要來自農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累,國家投資只應發(fā)揮輔助的作用。

　　2.【答案】D

　　【解析】在進行包裝物銷售的檢查時,重點審查包裝物的押金金額是否正確。通過“其他應付款一包裝物押金”科目的貸方發(fā)生額,檢查企業(yè)收取的押金金額是否正確,有無將屬價外費用的租金收入混入其中。故選項D符合題意。

　　3.【答案】C

　　【解析】稅法規(guī)定,貨物運輸合同按比例稅率繳納印花稅,其稅率為0.05%。

　　4.【答案】B

　　【解析】自2016年9月1日起,上市公司授予個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵,經(jīng)向主管稅務機關(guān)備案,個人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起,在不超過12個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅。故正確答案為選項B。

　　5.【答案】A

　　【解析】化妝品的計稅價格=(成本+利潤)/(l-比例稅率)。

　　6.【答案】B

　　【解析】采取預收貸款銷售貨物,納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物,為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。故只收取預付款項,不考慮增值稅。

　　7.【答案】B

　　【解析】根據(jù)我國《預算法》的規(guī)定,經(jīng)國務院批準的省、自治區(qū)、直轄市的預算中必需的建設投資的部分資金,可以在國務院確定的限額內(nèi),通過發(fā)行地方政府債券舉借債務的方式籌措。舉借債務的規(guī)模,由國務院報全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務委員會批準。省、自治區(qū)、直轄市依照國務院下達的限額舉借的債務,列入本級預算調(diào)整方案,報本級人民代表大會常務委員會批準。故選項A錯誤,選項B符合題意。舉借的債務應當有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源,只能用于公益性資本支出,不得用于經(jīng)常性支出,故選項D錯誤。除上述規(guī)定外,地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務;除法律另有規(guī)定外,地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個人的債務以任何方式提供擔保,故選項C錯誤。

　　8.【答案】B

　　【解析】在企業(yè)所得稅的源泉扣繳中,特定扣繳主要針對依照稅法規(guī)定應當扣繳的所得稅,扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的,由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為。納稅人未依法繳納的,稅務機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應付的款項中,追繳該納稅人的應納稅款。

　　9.【答案】D

　　【解析】企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　10.【答案】B

　　【解析】一般納稅人應根據(jù)國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求,自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證記賬,進行核算,故選項B正確。

　　11.【答案】AB

　　【解析】在貨物銷售同時收取包裝物租金,這時的包裝物租金為貨物銷售收取的價外費用,應并入銷售額按包裝貨物適用稅率計征增值稅。故應按對外售價計算主營業(yè)務收入,計算增值稅銷項稅額。

　　12.【答案】C

　　【解析】在貨物銷售同時收取包裝物租金,這時的包裝物租金為貨物銷售收取的價外費

　　用,應并入銷售額按包裝貨物適用稅率計征增值稅。1000/(1+13%)×13%≈115.04(元)

　　13.【答案】C

　　【解析】采用預收貨款方式銷售產(chǎn)品(商品),于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品(商品)時確認銷售實現(xiàn),轉(zhuǎn)作收入,計算相應的增值稅：

　　借：預收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)

　　其中,銷售額=含稅銷售額/1+稅率=2340÷(l+13%)≈2071(元);銷項稅額=銷售

　　額×稅率=2071×13%=269.23(元)。

　　14.【答案】B

　　【解析】企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)用于簡易計稅項目、集體福利、職工個人消費等方面要視同銷售計算繳納增值稅。銷項稅額=對外售價×使用數(shù)量×稅率=1000×5×13%=650(元),所以,應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)為650元。

　　15.【答案】A

　　【解析】進項稅額不能抵扣,轉(zhuǎn)入在建工程成本。

　　16.【答案】CD

　　【解析】稅務登記的種類有：變更稅務登記,注銷稅務登記,停業(yè)、復業(yè)登記,外出經(jīng)營報驗登記等。

　　17.【答案】C

　　【解析】納稅人被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照,應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),向原稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。

　　18.【答案】B

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的,應當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記。

　　19.【答案】ABC

　　【解析】前三項行為均不符合法律規(guī)定。

　　20.【答案】B

　　【解析】納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照,應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),向原稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。

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