2020中級經(jīng)濟師《財政稅收》提分試題及答案(15)，更多關(guān)于中級經(jīng)濟師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級經(jīng)濟師”。

　　1.在中央與地方以及地方各級政府之間，劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是()。

　　A.財政管理體制

　　B.國有資產(chǎn)分類

　　C.稅收管理體制

　　D.國有資產(chǎn)管理體制

　　2.甲國居民公司A來源于乙國的所得100 萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲國對境外所得實行抵免法，A公司應(yīng)向甲國繳納所得稅()萬元。

　　A.O

　　B.5

　　C.15

　　D.20

　　3.關(guān)于稅款追征的說法，錯誤的是()。

　　A.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可要求補繳稅款，但不加收滯納金

　　B.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求補繳稅款，但不得加收滯納金

　　C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機關(guān)可無限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制

　　D.因納稅人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至5年

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　　4.在按當(dāng)月發(fā)放工資進行費用分配情況下，如果企業(yè)期末"應(yīng)付工資"賬戶出現(xiàn)貸方余額時，它對當(dāng)期損益的影響是()。

　　A.擴大成本，增加利潤

　　B.擴大成本，減少利潤

　　C.減少成本，增加利潤

　　D.減少成本，減少利潤

　　5.按照"經(jīng)濟發(fā)展階段論"，在經(jīng)濟發(fā)展的中期階段，政府支出的重點是()。

　　A.基礎(chǔ)建設(shè)

　　B.教育、保健等領(lǐng)域

　　C.社會福利

　　D.加強對經(jīng)濟的干預(yù)

　　6. 把全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的依據(jù)是()

　　A.財政支出的目的性

　　B.財政支出在社會再生產(chǎn)中的地位

　　C.財政支出的受益范圍

　　D.財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)

　　7.土地購買者將購買的土地未來應(yīng)納稅款，通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給土地出售者，這種稅負轉(zhuǎn)嫁的方式被稱為()。

　　A.預(yù)提稅收

　　B.預(yù)扣稅收

　　C.稅收資本化

　　D.稅收抵扣

　　8.稅務(wù)機關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款時，需要履行的程序是()。

　　A.經(jīng)稅務(wù)所所長批準

　　B.經(jīng)縣級稅務(wù)局(分局)局長批準

　　C.經(jīng)稽查局局長批準

　　D.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準

　　9.目前在我國財政預(yù)算管理中，作為沖減財政收入的財政補貼項目是()。

　　A.企業(yè)虧損補貼

　　B.價格補貼

　　C.職工生活補貼

　　D.財政貼息

　　10.某公司與市政府機關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積 2000平方米，該公司與市政府的占用比例為4：1。當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米5元。市政府機關(guān)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。

　　A.0

　　B.1000

　　C.2000

　　D.10000

　　11.關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是()。

　　A.發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)

　　B.財務(wù)制度不健全的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其必須提供擔(dān)保人

　　C.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

　　D.驗舊領(lǐng)新是當(dāng)前發(fā)票領(lǐng)購的主要方式

　　12.下列選項中，免征關(guān)稅的是()。

　　A.有商業(yè)價值的廣告貨樣

　　B.關(guān)稅稅額100元以下的一票貨物

　　C.在海關(guān)放行后損失的貨物

　　D.進出境工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　13.關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的是()。

　　A.實行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對非本國居民來自于本國境內(nèi)的所得征稅

　　B.實行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對本國居民取得的境外所得征稅

　　C.稅收管轄權(quán)的交叉會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅

　　D.一國政府不能同時行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)

　　14.企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)記入的會計科目是()。

　　A.主營業(yè)務(wù)收入

　　B.其他業(yè)務(wù)收入

　　C.其他應(yīng)收款

　　D.其他應(yīng)付款

　　15.在經(jīng)濟實現(xiàn)充分就業(yè)目標的前提下仍然存在的財政赤字，稱為()。

　　A.結(jié)構(gòu)性赤字

　　B.周期性赤字

　　C.硬赤字

　　D.軟赤字

　　16.政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進行設(shè)備投資，發(fā)揮財政政策的()。

　　A.協(xié)調(diào)功能

　　B.控制功能

　　C.穩(wěn)定功能

　　D.導(dǎo)向功能

　　17.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售給消費者日用品一批，收取含稅價款為70000元，當(dāng)月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票注明價款40000元，則該百貨公司7

　　月份應(yīng)繳納增值稅()元。

　　A.2400.00

　　B.2496.00

　　C.2853.10

　　D.9066.67

　　18.關(guān)于社會保險基金預(yù)算的說法，錯誤的是()。

　　A.按統(tǒng)籌層次與社會保險項目分別編制

　　B.專項基金、?？顚Ｓ?/p>

　　C.可用于平衡一般公共預(yù)算

　　D.收支平衡、留有結(jié)余

　　19.稅收收入劃分的恰當(dāng)原則把()作為劃分中央與地方收入的標準。

　　A.征稅效率的高低

　　B.稅基的寬窄

　　C.稅收負擔(dān)的分配是否公平

　　D.納稅人的屬性

　　20.以下屬于投入預(yù)算模式典型特征的是()。

　　A.全部預(yù)算收支匯集編入一個總預(yù)算中

　　B.以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)

　　C.限制資金在不同預(yù)算項目間的轉(zhuǎn)移

　　D.在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算

　　21.一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，2015 年取得第一筆營業(yè)收入， 2018年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額(假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項目所得)200 萬元，假設(shè)該企業(yè)適用 25%的企業(yè)

　　所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè) 2018 年應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。

　　A.O

　　B.25

　　C.40

　　D.50

　　22.某企業(yè) 2018年9月將一臺賬面原值100萬元、已提折舊 40 萬元的進口設(shè)備運往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費6萬元、料件費15

　　萬元、運費2萬元。假定該設(shè)備的進口關(guān)稅稅率為30% 。則該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅()萬元。

　　A.6.3

　　B.6.9

　　C.24.3

　　D.36.3

　　23.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理()

　　A.開業(yè)稅務(wù)登記

　　B.變更稅務(wù)登記

　　C.注銷稅務(wù)登記

　　D.注冊稅務(wù)登記

　　24.下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。

　　A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅

　　C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的 由代管人或使用人繳納

　　D.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的 由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅

　　25. 居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年()內(nèi)，向中國境內(nèi)主管

　　稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

　　A.1月1日至3月31日

　　B.1月1日至1月31日

　　C.3月1日至6月30日

　　D.3月1日至3月31日

　　26.某外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所 2018 年從中國境內(nèi)的一家內(nèi)資企業(yè)取得利息40 萬元，假設(shè)不考慮其他因素，該內(nèi)資企業(yè)應(yīng)為該外國企業(yè)代扣代繳所得稅()

　　萬元。

　　A.4

　　B.6

　　C.8

　　D.10

　　27.現(xiàn)代國庫管理的基本制度是()。

　　A.財政收入的收納制度

　　B.財政收入的劃分和報解辦法

　　C.庫款的支撥程序

　　D.國庫的集中收付管理

　　28.中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付批準后()日內(nèi)下達。

　　A.30

　　B.90

　　C.15

　　D.45

　　29.關(guān)于稅收效率原則的說法，錯誤的是()。

　　A.稅收要有利于資源的有效配置

　　B.稅收要有利于經(jīng)濟機制的有效運行

　　C.稅收負擔(dān)要公平合理地分配

　　D.征收費用要節(jié)省

　　30. 納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()

　　A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

　　B.取得全部價款的當(dāng)天

　　C.每一期收取貨款的當(dāng)天

　　D.銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

　　1.【答案】 D

　　【解析】國有資產(chǎn)管理體制指的是在中央與地方之間，及地方各級政府之間劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限，建立國有資產(chǎn)經(jīng)營管理機構(gòu)與體系的一項根本制度，它是我國經(jīng)濟管理體制的重要組成部分。

　　2.【答案】 B

　　【解析】公司A在乙國所得的抵免限額：100×20%=20(萬元) ，公司A在乙國已納稅額=100×15 %= 15 (萬元)。15 <20，只能抵免15萬元，公司A應(yīng)向甲國繳納所得稅= 20-15 =5(萬元)。

　　3.【答案】A

　　【解析】因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

　　4.【答案】B

　　【解析】"應(yīng)付工資"賬戶出現(xiàn)貸方余額，企業(yè)多計成本，利潤就會減少。

　　5.【答案】D

　　【解析】“經(jīng)濟發(fā)展階段論”：在經(jīng)濟發(fā)展的中期階段，政府應(yīng)加強對經(jīng)濟的干預(yù)。

　　6.【答案】D

　　【解析】按經(jīng)濟性質(zhì)，財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

　　7.【答案】 C

　　【解析】稅收資本化亦稱“資本還原”，即生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素出售者的方式。

　　8.【答案】D

　　【解析】稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

　　9.【答案】A

　　【解析】企業(yè)虧損補貼作為沖減財政收入處理。

　　10.【答案】A

　　【解析】國家機關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　11.【答案】 B

　　【解析】選項B錯誤，對無固定經(jīng)營場所或財務(wù)制度不健全的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。

　　12.【答案】D

　　【解析】下列進出口貨物，免征關(guān)稅： (1)關(guān)稅稅額在人民幣 50以下的一票貨物。(2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣。(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資。(4) 在海關(guān)放行前損失的貨物。(5) 進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

　　13.【答案】C

　　【解析】選項A錯誤，實行居民管轄權(quán)的國家只對本國居民的全部所得擁有征稅權(quán)力。選項B錯誤，實行地域管轄權(quán)的國家只對來自或被認為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。選項D錯誤，在實行收入來源地管轄權(quán)的同時也可以實行居民管轄權(quán)。

　　14.【答案】D

　　【解析】企業(yè)收取的包裝物押金應(yīng)記入"其他應(yīng)付款"。

　　15.【答案】A

　　【解析】在經(jīng)濟實現(xiàn)充分就業(yè)目標的前提下，仍然存在的赤字稱為充分就業(yè)赤字或結(jié)構(gòu)性赤字。

　　16.【答案】D

　　【解析】財政政策導(dǎo)向功能的作用形式有兩種，即直接導(dǎo)向與間接導(dǎo)向。直接導(dǎo)向是財政政策對其調(diào)節(jié)對象直接發(fā)生作用。例如，加速折舊的稅收政策，可以大大提高企業(yè)對設(shè)備投資的欲望，加速固定資產(chǎn)的更新改造。間接導(dǎo)向是財政政策對非直接調(diào)節(jié)對象的影響。

　　17.【答案】C

　　【解析】增值稅應(yīng)納稅額=70000/(1+13%)×13%-40000×13%=2853.10(元)。

　　18.【答案】 C

　　【解析】社會保險基金不能用于平衡一般公共預(yù)算，一般公共預(yù)算可補助社會保險基金。

　　19.【答案】 C

　　【解析】稅收收入劃分的恰當(dāng)原則以稅收負擔(dān)的分配是否公平作為標準來劃分中央與地方收入。

　　20.【答案】C

　　【解析】投入預(yù)算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時主要強調(diào)嚴格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項目之間轉(zhuǎn)移，只能反映投入項目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟效果的預(yù)算。

　　21.【答案】 B

　　【解析】企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至6年減半征收企業(yè)所得稅。所以 2018 年應(yīng)納企業(yè)所得稅 =200×25%×50% = 25( 萬元)。

　　22.【答案】 A

　　【解析】運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費和料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。完稅價格=6+15=21(萬元)，關(guān)稅 =21×30%=6.3(萬元)。

　　23.【答案】 B

　　【解析】納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

　　24.【答案】 A

　　【解析】選項A錯誤，產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅。

　　25.【答案】 C

　　【解析】居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1 日至6月 30日內(nèi)，向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

　　26.【答案】 A

　　【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納所得稅 =40×10%=4(萬元)。

　　27.【答案】 D

　　【解析】國庫集中收付管理是現(xiàn)代國庫管理的基本制度。

　　28.【答案】 B

　　【解析】除據(jù)實結(jié)算等特殊項目可以分期下達預(yù)算或者先預(yù)付后結(jié)算外，中央對地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國人大批準預(yù)算后30日內(nèi)下達，專項轉(zhuǎn)移支付在90日內(nèi)下達。

　　29.【答案】C

　　【解析】稅收負擔(dān)要公平合理地分配，體現(xiàn)的是稅收的公平原則，而非效率原則。

　　30.【答案】A

　　【解析】采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

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