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　　(一)2016年，某房地產(chǎn)公司擁有房產(chǎn)20棟，使用情況如下：

　　(1)公司經(jīng)營用房10棟，價值3000萬元。

　　(2)自2016年1月，將一棟出租給某公司做辦公用房，租期為1年，租金5萬元，由于特殊情況，于6月初收回進行大修理，大修理時間為7個月。

　　(3)2棟用于本公司職工幼兒園，價值400萬元。

　　(4)3棟已被有關(guān)部門認(rèn)定為危房，于2016年7月開始停止使用，價值600萬元。

　　(5)另外4棟是待售開發(fā)產(chǎn)品，價值900萬元。

　　該企業(yè)所在地房產(chǎn)稅計算余額比例為20%。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　下列項目中，屬于房產(chǎn)稅計算依據(jù)的有( )。

　　A.房產(chǎn)租金收入 B.房產(chǎn)原值

　　C.房產(chǎn)計稅余值 D.房產(chǎn)評估價值

　　答案：AC

　　解析：本題考查房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅計稅依據(jù)包括房產(chǎn)計稅余值和房產(chǎn)租金收入。

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　　2016年出租房產(chǎn)需要繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

　　A.0 B.0.25

　　C.0.50 D.0.60

　　答案：B

　　解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，大修期間免征房產(chǎn)稅。

　　繳納房產(chǎn)稅=5×5÷12×12% =0.25(萬元)。

　　2016年本公司職工幼兒園繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。

　　A.5.06 B.4.80

　　C.3.54 D.0

　　答案：D

　　解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

　　2016年認(rèn)定為危房的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

　　A.5.76 B.3.60

　　C.2.88 D.0

　　答案：C

　　解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對損毀不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳房產(chǎn)稅=600×(1 -20%)×1.2%×6÷12=2.88(萬元)。

　　(二)某生產(chǎn)企業(yè)，2016年有關(guān)會計資料如下：

　　(1)年度會計利潤總額為300萬元。

　　(2)全年銷售收入為3000萬元。

　　(3)“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元。

　　(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元。

　　(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。

　　假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為( )元。

　　A.100000 B.150000

　　C.180000 D.300000

　　答案：B

　　解析：本題考查不得稅前扣除項目的檢查。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。本例中，3000 ×5‰=15(萬元) ，30×60% =18(萬元)，15<18，則只能在稅前扣除15萬元。

　　下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除項目的表述中，正確的有( )。

　　A.稅收罰款不得在稅前扣除

　　B.本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

　　C.本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除

　　D.贊助支出可以在稅前扣除

　　答案：AB

　　解析：本題考查不得稅前扣除項目的檢查。稅收罰款、贊助支出不得在稅前扣除;公益性捐贈支出在不超過會計利潤總額的12%的部分可以全額扣除，即：

　　300×12% =36(萬元)。

　　下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有( )。

　　A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入

　　B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補繳企業(yè)所得稅

　　D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

　　答案：D

　　解析：本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入。

　　不得在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額為( )萬元。

　　A.50 B.260

　　C.410 D.450

　　答案：A

　　解析：本題考查超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項目的檢查。企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，除國務(wù)院 財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本例中，3000×15%=450(萬元)，

　　500-450=50(萬元)，故有50萬元不準(zhǔn)予稅前扣除。

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