中級經(jīng)濟(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》歷年高頻考題：第十三章，更多關(guān)于中級經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級經(jīng)濟(jì)師”。

　　【例題?2019 單選】政府財政收入的主要來源渠道不包括( )。

　　A.社會繳款

　　B.稅收

　　C.贈與收入

　　D.轉(zhuǎn)移性支付

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)國際貨幣基金組織 2001 年制定的《政府財政統(tǒng)計手冊》的分類標(biāo)準(zhǔn)，政府有四種主要的收入來源渠道：稅收、社會繳款、贈與收入和其他收入。轉(zhuǎn)移性支付屬于財政支出，不是財政收入。

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　　【例題?2018 年單選】稅收是政府從( )。

　　A.私人部門獲得的自愿資金轉(zhuǎn)移

　　B.私人部門獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移

　　C.社會所有部門獲得的自愿資金轉(zhuǎn)移

　　D.社會所有部門獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移

　　【答案】B

　　【解析】稅收是政府從私人部門獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移。本考點在 2016 年也考過單選。

　　【例題?2019 多選】關(guān)于社會繳款的說法，正確的有( )。

　　A.無業(yè)人員不能進(jìn)行社會繳款

　　B.繳款額與繳款人的報酬、工資或雇員數(shù)量相關(guān)

　　C.社會繳款可以是強(qiáng)制性的，也可以是自愿性的

　　D.社會繳款可以由雇員、代表雇員的雇主、自營職業(yè)者繳納

　　E.稅收不屬于社會繳款

　　【答案】BCDE

　　【解析】社會繳款可以強(qiáng)制也可以是自愿的，與繳款人的報酬、工資或雇員數(shù)量有關(guān)。可以由雇員、代表雇員的雇主、自營職業(yè)者繳納，也可以由無業(yè)人員繳納，選項 A 錯誤，選項 BCD 正確。稅收是政府從私人部門獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移。稅收與社會繳款不同之處在于，如果規(guī)定的事件發(fā)生，繳納人和其他受益人有權(quán)獲得某些社會福利，但繳納稅收并不能使納稅人獲得相同權(quán)利。選項 E 正確。

　　【例題?2018 多選改編】按照我國《2019 年政府收支分類科目》，政府一般公共預(yù)算收入科目包括( )。

　　A.轉(zhuǎn)移性收入

　　B.債務(wù)收入

　　C.贈與收入

　　D.非稅收入

　　E.稅收收入

　　【答案】ABDE

　　【解析】我國《2019 年政府收支分類科目》，參考國際上的政府收入分類標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我國的實際情況，將政府一般公共預(yù)算收入科目分為：稅收收入;非稅收入;債務(wù)收入;轉(zhuǎn)移性收入。

　　【例題?多選】根據(jù)國際貨幣基金組織 2001 年制定的《政府財政統(tǒng)計手冊》的分類標(biāo)準(zhǔn)，政府的主要收入來源渠道包括( )。

　　A.稅收 B.社會繳款

　　C.非稅收入 D.債務(wù)收入

　　E.贈與收入和其他收入

　　【答案】ABE

　　【解析】根據(jù)國際貨幣基金組織 2001 年制定的《政府財政統(tǒng)計手冊》的分類標(biāo)準(zhǔn)，政府有四種主要的收入來源渠道：稅收、社會繳款、贈與收入和其他收入。

　　【例題?單選】衡量財政收入具有不同的口徑，我國統(tǒng)計年鑒中對外公布的財政收入是指( )。

　　A.大口徑 B.中口徑 C.小口徑 D.最小口徑

　　【答案】C

　　【解析】小口徑最為常用的一個財政收入口徑，我國統(tǒng)計年鑒中對外公布的財政收入即是指這個口徑。

　　【例題?2019 多選】關(guān)于不同口徑的財政收入的說法，正確的有( )。

　　A.大口徑的財政收入包括政府全部收入

　　B.小口徑的財政收入包括政府債務(wù)收入

　　C.最小口徑的財政收入僅包括稅收收入

　　D.中口徑的財政收入包括財政預(yù)算收入

　　E.中口徑的財政收入包括社會保障繳費收入

　　【答案】ACDE

　　【解析】小口徑的財政收入包括稅收收入及納入財政預(yù)算(即一般預(yù)算)的非稅收入，不包括政府債務(wù)收入、?？顚Ｓ玫恼杖?如社會繳款)。選項 B 錯誤。

　　【例題?2018 單選】下列指標(biāo)中，不屬于衡量宏觀稅負(fù)指標(biāo)的是( )。

　　A.財政收入(一般預(yù)算收入)占 GDP 的比重

　　B.財政收入(一般預(yù)算收入)，政府性基金收入，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入與社會保障基金收入的總和占 GDP 的比重

　　C.稅收收入占 GDP 的比重

　　D.財政支出占 GDP 的比重

　　【答案】D

　　【解析】財政支出占 GDP 的比重不屬于衡量宏觀稅負(fù)的口徑。

　　衡量宏觀稅負(fù)的口徑從小到大分別是：

　?、俣愂帐杖胝?GDP 的比重;

　?、谪斦杖?一般預(yù)算收入)占 GDP 的比重;

　　③財政收入(一般預(yù)算收入)加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社會保障基金收入后的合計占 GDP 的比重。

　　【例題?多選】根據(jù)稅收的基本含義，稅收的內(nèi)涵包括( )。

　　A.稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個人

　　B.稅收的征收目的是為滿足國家實現(xiàn)其職能的需要，或者說是滿足社會公共需要

　　C.稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是財產(chǎn)權(quán)力，而不是政治權(quán)力

　　D.征稅的過程是物質(zhì)財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家的過程

　　E.從稅收征收的直接結(jié)果看，國家通過稅收方式取得了財政收入

　　【答案】ABDE

　　【解析】稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力，而不是財產(chǎn)權(quán)力。選項 C 錯誤。

　　【例題?2009 單選】稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和( )。

　　A.效益性 B.準(zhǔn)確性 C.固定性 D.公開性

　　【答案】C

　　【解析】稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。

　　【例題?單選】稅收本質(zhì)的體現(xiàn)是( )。

　　A.強(qiáng)制性 B.無償性 C.靈活性 D.固定性

　　【答案】B

　　【解析】稅收的無償性是指政府向納稅人進(jìn)行的無須償還的征收。無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)。稅收的無償性是區(qū)分稅收收入與其他財政收入形式的重要特征。

　　【例題?單選】政府以社會管理者的身分，直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品實行強(qiáng)制征收，這體現(xiàn)了稅收的( )。

　　A.靈活性 B.固定性 C.強(qiáng)制性 D.無償性

　　【答案】C

　　【解析】稅收的強(qiáng)制性是指政府以社會管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品實行強(qiáng)制征收。

　　【例題?2018 單選】按照拉弗曲線的描述，正確的是( )。

　　A.在較低的稅率區(qū)間內(nèi)，稅收收入將隨稅率的降低而增加

　　B.稅率的提高不會對勞動供給產(chǎn)生負(fù)激勵

　　C.隨著稅率的提高稅收收入一直增加

　　D.在高的稅率區(qū)間內(nèi)，稅收收入將隨稅率的增加而降低

　　【答案】D

　　【解析】拉弗曲線機(jī)理是：在較低的稅率區(qū)間內(nèi)，稅收收入將隨稅率的增加而增加，但由于稅收畢竟會對納稅人投資和工作的積極性產(chǎn)生影響，繼續(xù)提高邊際稅率超過一定的限度，將對勞動供給與投資產(chǎn)生負(fù)激勵，進(jìn)而抑制經(jīng)濟(jì)增長，使稅基減小，稅收收入下降。

　　【例題?多選】下列有關(guān)拉弗曲線與征稅限度的說法中，正確的有( )。

　　A.拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的形象描述

　　B.拉弗曲線的基本含義是保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個重要條件

　　C.拉弗曲線表明，稅率越高，政府征得的稅收收入越多

　　D.拉弗曲線提示各國政府，征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源

　　E.拉弗曲線表明，高稅率不一定帶來高稅收收入，在高的稅率區(qū)間內(nèi)，稅收收入將隨稅率的增加而降低

　　【答案】ABDE

　　【解析】“拉弗曲線”在 2018、2017、2014、2011 年也考過單選。拉弗曲線表明，高稅率不一定帶來高稅收收入，而高稅收收入也不一定要實行高稅率。選項 C 錯誤。

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