2021中級經(jīng)濟師《財政稅收》測試練習題(4)，更多關于中級經(jīng)濟師考試模擬試題，請關注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級經(jīng)濟師”。

　　【例題多選】衡量宏觀稅收負擔的指標包括()。

　　A.全部稅收負擔率

　　B.直接稅負擔率

　　C.間接稅負擔率

　　D.國民生產(chǎn)總值負擔率

　　E.國民收入負擔率

　　【答案】 DE

　　【解析】宏觀稅收負擔衡量指標包括國民生產(chǎn)總值負擔率和國民收入負擔率。

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　　【例題單選】某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅負率為( ) 。

　　A.3%

　　B.15%

　　C.25%

　　D.30%

　　【答案】 B

　　【解析】企業(yè)所得稅負擔率=實際繳納的所得稅稅額/同期實現(xiàn)的利潤總額X100%=30/200X100%= 15%。

　　【例題單選】影響一國稅收負擔水平的決定性因素為()。

　　A.經(jīng)濟發(fā)展水平

　　B.政體結構

　　C.經(jīng)濟體制類型

　　D.稅制結構

　　【答案】 A

　　【解析】一國的經(jīng)濟發(fā)展水平是影響其稅收負擔水平的決定性因素。

　　【例題多選】影響稅收負擔的經(jīng)濟因素有()

　　A.經(jīng)濟發(fā)展水平

　　B.稅率

　　C.一國的政治經(jīng)濟體制

　　D.一定時期的宏觀經(jīng)濟政策

　　E.稅收的減免政策

　　【答案】 ACD

　　【解析】影響稅收負擔的經(jīng)濟因素有經(jīng)濟發(fā)展水平、一國的政治經(jīng)濟體制和--定時期的宏觀經(jīng)濟政策。

　　【例題單選】納稅人在進行商品交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款轉移給最終消費者的稅負轉嫁的形式，被稱為( ) 。

　　A.前轉

　　B.后轉

　　C.消轉

　　D.稅收價格化

　　【答案】 A

　　【解析】前轉是納稅人在進行商品交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款轉移給最終消費者的稅負轉嫁的形式。

　　【真題.2015單選】納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的稅負轉嫁形式為( ) 。

　　A.前轉

　　B.后轉

　　C.消轉

　　D.稅收資本化

　　【答案】 B

　　【解析】本題考查稅負轉嫁的形式。后轉亦稱“逆轉”，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的形式。

　　【例題多選】下列關于稅負轉嫁的說法，正確的是()。

　　A.商品需求彈性大小和稅負向前轉嫁的程度成反比

　　B.商品供給彈性大小和稅負向后轉嫁的程度成正比

　　C.對壟斷性商品課征的稅不易轉嫁

　　D.所得稅較易轉嫁

　　E.征稅范圍廣的稅種較易轉嫁

　　【答案】 AE

　　【解析】本題考查稅負轉嫁的--般規(guī)律。

　　【真題2014單選】關于稅負轉嫁的說法，正確的是( ) 。

　　A.商品需求彈性大小與稅負向后轉嫁的程度成反比

　　B.商品供給彈性越小，稅負前轉的程度越大

　　C.競爭性商品的轉嫁能力較強

　　D.征稅范圍廣的稅種較易轉嫁

　　【答案】 D

　　【解析】商品需求彈性大小和稅負向前轉嫁的程度成反比，與稅負向后轉嫁的程度成正比。商品供給彈性大小和稅負向前轉嫁的程度成正比，與稅負向后轉嫁的程度成反比。對壟斷性商品課征的稅較易轉嫁。

　　【例題·多選】關于國際稅收概念可以理解為( )。

　　A.國際稅收不能離開跨國納稅人這個因素

　　B.國際稅收是一個超越各國稅制的獨立稅收體系

　　C.國際稅收不是一個獨立的稅種

　　D.國際稅收是跨國經(jīng)濟活動中形成的稅收分配關系

　　E.國際稅收必須依附于一般的國家稅收

　　【答案】ACDE

　　【解析】國際稅收實際上是由國家稅收派生出來的，沒有國家稅收關系就無從產(chǎn)生國際稅收關系。因此 B 選項不正確。

　　【例題·單選】目前多數(shù)國家對稅收管轄權的選擇是( )。

　　A.只行使地域管轄權

　　B.只行使居民管轄權

　　C.同時行使地域管轄權和居民管轄權

　　D.只行使公民管轄權

　　【答案】C

　　【解析】目前，多數(shù)國家包括我國，同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權。

　　【例題·單選】甲國對乙國居民在甲國取得的專利收入不征稅，對甲國居民在乙國取得的專利收入征稅的規(guī)定遵循了( )。

　　A.屬地主義原則

　　B.屬人主義原則

　　C.屬地兼屬人主義原則

　　D.全面征稅原則

　　【答案】B

　　【解析】以納稅人的國籍為標準確定國家行使稅收管轄權范圍屬于屬人主義原則。

　　【例題·單選】A 國居民王先生在 B 國取得所得 100000 元，已知 A 國實行收入來源地管轄權，A 國稅率為 20%;B 國實行居民管轄權，B 國稅率為 10%。A、B 兩國沒有稅收抵免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得應納稅款為( )。

　　A.0

　　B.10000 元

　　C.20000 元

　　D.30000 元

　　【答案】A

　　【解析】A 國居民王先生在 B 國取得所得,A 國實行收入來源地管轄權，因此在 A 國不用交稅。B 國實行居民管轄權，A 屬于 A 國居民，因此在 B國也不用交稅。

　　【例題·單選】甲國居民有來源于乙國的一筆收入，對這筆收入甲、乙兩國均課征了稅收，形成重復征稅，這是由( )導致的。

　　A.地域管轄權與地域管轄權的交叉

　　B.地域管轄權與居民管轄權的交叉

　　C.居民管轄權與居民管轄權的交叉

　　D.居民管轄權與公民管轄權的交叉

　　【答案】B

　　【解析】本題考查國際重復征稅。甲國實行居民管轄權，乙國實行地域管轄權。

　　【例題·單選】產(chǎn)生國際重復征稅的根本原因在于各國( )。

　　A.政體的不同

　　B.主體稅種的不同

　　C.關稅稅率的不同

　　D.稅收管轄權的交叉

　　【答案】D

　　【解析】產(chǎn)生國際重復征稅的根本原因在于各國稅收管轄權的交叉。

　　【真題·2014 單選】L 公司是甲國居民納稅人，2013 年度的所得為 100 萬元，其中來自甲國所得 80 萬元，來自乙國所得 20 萬元。甲國實行居民管轄權，所得稅稅率為 30%，對境外所得實行扣除法;乙國實行地域管轄權，所得稅稅率為 20%。L 公司 2013 年度在甲國應納所得稅稅額為( )萬元。

　　A.4.0

　　B.20.0

　　C.26.0

　　D.28.8

　　【答案】D

　　【解析】在乙國應納稅額=20×20%=4 萬元;在甲國應納稅所得額=100-4=96 萬元;在甲國的應納稅額=96×30%=28.8 萬元。

　　【真題·2017 單選】假定甲國居民企業(yè) A 在某納稅年度中的境內外總所得為 100 萬元，其中來自甲國的所得 60 萬元，來自乙國的所得 10 萬元，來自丙國的所得 30 萬元。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為 30%、25%和 20%。甲國同時實行屬地與屬人稅收管轄權，針對本國居民的境外所得實行免稅法，則 A 企業(yè)在該年度應向甲國繳納的所得稅稅額為( )萬元。

　　A.60.0

　　B.30.0

　　C.21.5

　　D.18.0

　　【答案】D

　　【解析】在免稅法下，對于 A 來自乙丙的所得放棄征稅權。在甲國應納稅額=60×30%=18 萬元。

　　【例題·單選】居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應匯總繳納的本國所得稅款中抵扣的方法稱為( )。

　　A.低稅法

　　B.免稅法

　　C.扣除法

　　D.抵免法

　　【答案】D

　　【解析】抵免法是指居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應匯總繳納的本國所得稅款中抵扣。

　　【例題·單選】目前解決國際重復征稅最有效的方法是( )。

　　A.低稅法

　　B.扣除法

　　C.抵免法

　　D.免稅法

　　【答案】C

　　【解析】目前解決國際重復征稅最有效的方法是抵免法。

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