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　　【例題?單選】(2017 年)甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物購銷合同，丙企業(yè)為合同擔保人，丁先生為中間人，戊企業(yè)為見證人，則該購銷合同印花稅納稅人為()。

　　A.甲企業(yè)和乙企業(yè)

　　B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)

　　C.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁先生

　　D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生和戊企業(yè)

　　【答案】A

　　【解析】印花稅納稅人為立合同人(不包括保人、證人和鑒定人)、立賬簿人、立據(jù)人、領受人和使用人。

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　　【例題?單選】(2017 年)關(guān)于城市維護建設稅的說法，錯誤的是()。

　　A.對增值稅和消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅和消費稅附征的城市維護建設稅，也可以退(返)還

　　B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅與消費稅，同樣征收城市維護建設稅

　　C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了 7%、5%和 1%三檔稅率

　　D.城市維護建設稅按實際繳納的增值稅和消費稅稅額計征，隨增值稅和消費稅法定減免而減免

　　【答案】A

　　【解析】A.對增值稅和消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城建稅和教育費附加，一律不予退(返)還。

　　【例題?單選】下列從境外進入我國港口的船舶中，免征船舶噸稅的是( )。

　　A.拖船

　　B.養(yǎng)殖漁船

　　C.非機動駁船

　　D.噸稅執(zhí)照期滿后 24 小時內(nèi)上下客貨的船舶

　　【答案】B

　　【解析】選項 A、C，按相同凈噸位船舶稅率的 50%計征船舶噸稅;選項 D，噸稅執(zhí)照期滿后 24 小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。

　　【例題?單選】下列情形中，不需要繳納環(huán)境保護稅的有( )。

　　A.家庭直接向環(huán)境排放固體廢物

　　B.直接向河流排放污水的造紙企業(yè)

　　C.醫(yī)院直接向環(huán)境排放污水

　　D.某建筑工地晝夜施工產(chǎn)生噪音

　　【答案】A

　　【解析】選項 A，家庭不屬于企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，不需要繳納環(huán)境保護稅。

　　【例題?單選】企業(yè)、企業(yè)在外地設立分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所、個體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位，其向稅務機關(guān)申請辦理稅務登記的時間是( )。

　　A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起 15 日內(nèi)

　　B.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起 30 日內(nèi)

　　C.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起 2 個月內(nèi)

　　D.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起 3 個月內(nèi)

　　【答案】B

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 3 0 日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關(guān)發(fā)放稅務登記證及副本。

　　【例題?2017 單選】納稅人的下列行為中，不需辦理變更稅務登記的是(　　)。

　　A. 企業(yè)擴大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售 A 電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售 A、B、C 三種電子產(chǎn)品并提供設計勞務

　　B. 企業(yè)由于進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司

　　C. 由于經(jīng)濟效益良好，企業(yè)的股東決定追加投資，從 500 萬元增資為 700 萬元

　　D. 企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從北京市遷至河北省

　　【答案】D

　　【解析】D 選項不是變更稅務登記，改變了主管稅務機關(guān)，應當是注銷稅務登記再做開業(yè)稅務登記。

　　【例題?2017 單選】關(guān)于賬簿管理的說法，正確的是(　　)。

　　A. 納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起 20 日內(nèi)設置賬簿

　　B. 扣繳義務人應在法律法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起 10 日內(nèi)，設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　C. 賬簿等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存 20 年

　　D. 賬簿保管期滿需要銷毀時，需報財政部門批準

　　【答案】B

　　【解析】A 項，納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起 15 日內(nèi)設置賬簿;C 項，賬簿等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存 10 年;D 項，賬簿保管期滿需要銷毀時，報主管部門和稅務機關(guān)批準然后在其監(jiān)督下銷毀。

　　【例題?2014 單選】根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務機關(guān)處 1 萬元以上 5 萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處 5 萬元以上 50 萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行為是(　　)。

　　A. 私自印制發(fā)票的

　　B. 跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

　　C. 非法代開發(fā)票的

　　D. 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

　　【答案】D

　　【解析】有下列情形之一的，由稅務機關(guān)處 1 萬元以上 5 萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處 5 萬元以上 50 萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：①轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的;②知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)摹?/p>

　　【例題?2017 多選】關(guān)于納稅申報的說法，錯誤的有(　　)。

　　A. 納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

　　B. 納稅人和扣繳義務人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報

　　C. 納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報

　　D. 納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后 15 日內(nèi)辦理

　　E. 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)嚴重的，稅務機關(guān)可以處 2000

　　元以上 10000 元以下的罰款

　　【答案】BD

　　【解析】B 項，納稅人和扣繳義務人不論當期是否發(fā)生納稅義務，除稅務機關(guān)批準外，其他的都必須辦理納稅申報;D 項，納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，必須及時報告稅務機關(guān)。

　　【例題?2017 單選】關(guān)于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人，應采取的稅款征收方式是(　　)。

　　A. 查賬征收

　　B. 查定征收

　　C. 查驗征收

　　D. 定期定額征收

　　【答案】C

　　【解析】查驗征收適用于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人。

　　【例題?2016 多選】下列措施中，屬于稅款征收措施的有(　　)。

　　A. 限額征收

　　B. 查定征收

　　C. 查驗征收

　　D. 定期定額征收

　　E. 查賬征收

　　【答案】BCDE

　　【解析】稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。

　　【例題?2017 多選】納稅人下列行為中，屬于稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額的有( )。

　　A. 依照法律法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿

　　B. 雖設置了賬簿，但賬目換亂，難以查賬的

　　C. 發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的

　　D. 納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但是有正當理由的

　　E. 擅自銷毀賬簿的

　　【答案】ABE

　　【解析】納稅人有下列情形之一的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;應當設置但未設置賬簿的;擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的;納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

　　【例題?2014 多選】關(guān)于稅款追征的說法，錯誤的是( )。

　　A. 因稅務機關(guān)責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關(guān)在 5 年內(nèi)可要求補繳稅款，但不加收滯納金

　　B. 因稅務機關(guān)責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關(guān)在 3 年內(nèi)可要求補繳稅款，但不加收滯納金

　　C. 對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關(guān)可無限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制

　　D. 因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在 3 年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至 5 年

　　【答案】A

　　【解析】因稅務機關(guān)責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關(guān)在 3 年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金，故 A 項錯誤。

　　【例題?2016 單選】某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)自營出口自產(chǎn)貨物，2019 年 5 月末未退稅前計算出的期末留抵稅額為 19 萬元，當期免抵退稅額為 15 萬元，當期免抵稅額為( )萬元。

　　A. 0

　　B. 6

　　C. 9

　　D. 15

　　【答案】A

　　【解析】當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則當期應退稅額=當期免抵退稅額，當期免抵稅額=0。

　　【例題?多選】(2015 年)納稅檢查的客體包括()。

　　A.納稅人

　　B.負稅人

　　C.代扣代繳義務人

　　D.代收代繳義務人

　　E.納稅擔保人

　　【答案】ACDE

　　【解析】納稅檢查的客體:納稅義務人，還包括代扣代繳義務人、代收代繳義務人、納稅擔保人等。

　　【例題?單選】(2013 年)稅務機關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款時，需要履行的程序是(　　)。

　　A.經(jīng)稅務所所長批準

　　B.經(jīng)縣級稅務局(分局)局長批準

　　C.經(jīng)稽查局局長批準

　　D.經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準

　　【答案】D

　　【解析】稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

　　【例題?多選】(2017 年)關(guān)于納稅檢查的說法，正確的有()。

　　A.納稅檢查的主體是稅務機關(guān)

　　B.納稅檢查的客體包括代扣代繳義務人

　　C.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的銀行存款賬戶，需要經(jīng)過稅務所所長的批準

　　D.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的銀行存款賬戶，需憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明

　　E.經(jīng)縣稅務局局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

　　【答案】ABD

　　【解析】C 項，經(jīng)縣以上稅務局局長批準，稅務檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。E 項，稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

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