2021中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《基礎(chǔ)知識(shí)》考點(diǎn)習(xí)題：稅收制度，更多關(guān)于中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級(jí)經(jīng)濟(jì)師”。

　　1.【單選題】關(guān)于課稅要素的表述，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A：課稅對(duì)象是稅法規(guī)定的征稅的目的物

　　B：稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

　　C：稅率反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。

　　D：納稅人與負(fù)稅人是一致的

　　正確答案：A

　　參考解析：

　　考查稅制要素。

　　納稅人、課稅對(duì)象和稅率是稅制的要素。

　　課稅對(duì)象，即征稅客體，是稅法規(guī)定的征稅的目的物。A 選項(xiàng)正確。

　　課稅對(duì)象是不同稅種間相互區(qū)別的主要標(biāo)志，它規(guī)定了政府可以對(duì)什么征稅。B 項(xiàng)錯(cuò)誤。

　　稅目反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度，C 項(xiàng)錯(cuò)誤。

　　納稅人與負(fù)稅人不一定一致，即通常說(shuō)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題。D 項(xiàng)錯(cuò)誤。

　　故此題正確答案為 A。

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　　2.【多選題】下列商品和服務(wù)中，增值稅稅率為 6%的有( )。 ?

　　A：金融服務(wù)

　　B：圖書(shū)

　　C：農(nóng)機(jī)

　　D：自來(lái)水

　　E：生活服務(wù)

　　正確答案：E A

　　3.【單選題】小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，其增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是()。

　　A：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

　　B：應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

　　C：應(yīng)納稅額=組成計(jì)價(jià)稅額×征收率

　　D：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

　　正確答案：A

　　4.【多選題】按對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款允許扣稅的范圍不同，增值稅的類型有( )。

　　A：生產(chǎn)型增值稅

　　B：收入型增值稅

　　C：消費(fèi)型增值稅

　　D：積累型增值稅

　　E：分配型增值稅

　　正確答案：C B A

　　參考解析：

　　考查增值稅。

　　增值稅的類型包括：生產(chǎn)型(不允許扣外購(gòu)固定資產(chǎn)所含增值稅稅)、收入型(允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)折舊部分負(fù)擔(dān)的增值稅)、消費(fèi)型(允許全部扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含增值稅)

　　DE 為干擾選項(xiàng)。

　　故此題正確答案為 ABC。

　　5.【多選題】根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目既要征收增值稅也要征收消費(fèi)稅的是( )

　　A：成品油

　　B：實(shí)木地板

　　C：貴重首飾及珠寶玉石

　　D：竹制一次性筷子

　　E：普通化妝品

　　正確答案：A B C

　　參考解析：

　　增值稅是普遍征收的，所以本題只需選擇征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目即可。消費(fèi)稅征收范圍：煙;酒;高檔手表;高檔化妝品;貴重首飾和珠寶玉石;成品油;摩托車;小汽車;高爾夫球及球具;游艇;實(shí)木地板;電池和涂料;木制一次性筷子;鞭炮焰火。

　　6.【多選題】在我國(guó)境內(nèi)()應(yīng)稅消費(fèi)品(特殊消費(fèi)品除外)的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。

　　A：生產(chǎn)

　　B：委托加工

　　C：進(jìn)口

　　D：零售

　　E：批發(fā)

　　正確答案：A B C

　　參考解析：

　　考查消費(fèi)稅。

　　消費(fèi)稅采取列舉征稅辦法。即列入征稅目錄的消費(fèi)品征稅。 在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工

　　和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。

　　DE 為干擾選項(xiàng)。

　　故此題正確答案為 ABC。

　　7.【多選題】企業(yè)所得稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。下列企業(yè)不征收企業(yè)所得稅額是()

　　A：有限責(zé)任公司

　　B：股份有限公司

　　C：外商投資企業(yè)

　　D：合伙企業(yè)

　　E：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　正確答案：D E

　　參考解析：

　　考查企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅納稅人事在我國(guó)境內(nèi)的一切企業(yè)和其他取得收入的組織。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用于個(gè)人所得稅。ABC 選項(xiàng)征收企業(yè)所得稅，DE 選項(xiàng)不適用于企業(yè)所得稅。故此題正確答案為 DE。

　　8.【單選題】對(duì)于居民個(gè)人的綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用()元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額作為應(yīng)納稅所得額。

　　A：5000

　　B：50000

　　C：3500

　　D：60000

　　正確答案：D

　　參考解析：

　　通過(guò)本題掌握個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，即應(yīng)納稅所得額的確定。居民個(gè)人的綜合所得要以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用 60000 元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額作為應(yīng)納稅所得額。

　　9.【多選題】根據(jù) 2018 年修訂的《中國(guó)人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列各項(xiàng)居民個(gè)人所得中，分別計(jì)算個(gè)人所得稅且適用 20%比例稅率的是()。

　　A：工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得

　　B：經(jīng)營(yíng)所得

　　C：利息、股息、紅利所得

　　D：稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　E：財(cái)產(chǎn)租賃和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　正確答案：C E

　　參考解析：

　　本題需要關(guān)注兩點(diǎn)：

　　一是分別計(jì)算個(gè)人所得稅的所得：綜合所得之外的各種所得，包括經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得;二是適用 20%比率稅率的所得：利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得; 經(jīng)營(yíng)所得適用 5%—35%的超額累進(jìn)稅率;綜合所得適用 3%—45%的超額累進(jìn)稅率。

　　10.【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的是()

　　A：子女教育支出

　　B：繼續(xù)教育支出

　　C：大病醫(yī)療支出

　　D：贍養(yǎng)老人支出

　　E：社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金支出

　　正確答案：A B C D

　　參考解析：

　　本題考查個(gè)人所得稅。

　　本題關(guān)鍵是區(qū)分專項(xiàng)扣除項(xiàng)目和專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。

　　ABCD 說(shuō)法符合題意，E 選項(xiàng)屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，不符合題意。

　　故此題正確答案為 ABCD。

　　11.【多選題】下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅的有()

　　A：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

　　B：保險(xiǎn)賠款

　　C：福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

　　D：某縣人民政府頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)獎(jiǎng)金

　　E：殘疾、孤老人員和烈屬的所得

　　正確答案：A B C

　　12.【單選題】下列關(guān)于車船稅的表述錯(cuò)誤的是()。

　　A：車船稅的納稅人是車輛、船舶的所有人或者管理人

　　B：車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類

　　C：車輛和船舶由省、自治區(qū)、直轄市人民政府來(lái)確定稅額

　　D：車船稅是在保有環(huán)節(jié)征收的稅種

　　正確答案：C

　　13.【多選題】下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的表述正確的有()

　　A：符合稅收的納稅能力原則

　　B：課稅對(duì)象是財(cái)產(chǎn)價(jià)值，稅源比較充分，且相對(duì)穩(wěn)定，不易受經(jīng)濟(jì)變動(dòng)因素的影響

　　C：財(cái)產(chǎn)稅具有收入分配功能，征收財(cái)產(chǎn)稅一定程度上有助于避免社會(huì)財(cái)富分配不均。

　　D：財(cái)產(chǎn)稅屬于間接稅，容易轉(zhuǎn)嫁

　　E：在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)時(shí)期，課征財(cái)產(chǎn)稅會(huì)減少投資者的資本收益，降低投資者的積極性，因此在一定程度上對(duì)資本的形成可能帶來(lái)障礙

　　正確答案：A B C E

　　參考解析：

　　考查財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)。

　　符合稅收的納稅能力原則。A 選項(xiàng)正確。

　　課稅對(duì)象是財(cái)產(chǎn)價(jià)值，稅源比較充分，且相對(duì)穩(wěn)定，不易受經(jīng)濟(jì)變動(dòng)因素的影響。B 選項(xiàng)正確。

　　財(cái)產(chǎn)稅具有收入分配功能，征收財(cái)產(chǎn)稅一定程度上有助于避免社會(huì)財(cái)富分配不均。C 選項(xiàng)正確。

　　財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅，不容易轉(zhuǎn)嫁，D 選項(xiàng)錯(cuò)誤。

　　在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)時(shí)期，課征財(cái)產(chǎn)稅會(huì)減少投資者的資本收益，降低投資者的積極性，因此在一定程度上對(duì)資本的形成可能帶來(lái)障礙。E 選項(xiàng)正確。故此題正確答案為 ABCE。

　　14.【單選題】下列關(guān)于所得稅的表述錯(cuò)誤的是()

　　A：所得稅類以納稅人的應(yīng)稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，屬于單環(huán)節(jié)征收，不存在重復(fù)征稅問(wèn)題

　　B：

　　所得稅屬于間接稅，容易轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)

　　C：稅源可靠，收入具有彈性

　　D：所得稅多數(shù)情況下采用累進(jìn)稅率，能夠自動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期變化，發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。

　　正確答案：B

　　15.【單選題】納稅人即納稅主體，是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的( )。

　　A：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人

　　B：法人

　　C：自然人

　　D：扣繳義務(wù)人

　　正確答案：A

　　16.【多選題】關(guān)于稅目的說(shuō)法，正確的有()。

　　A：稅目代表征稅的廣度

　　B：稅目體現(xiàn)征稅的深度

　　C：稅目是對(duì)課稅對(duì)象的具體劃分

　　D：稅目是計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)

　　E：稅目是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目

　　正確答案：E C A

　　17.【多選題】關(guān)于扣繳義務(wù)人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()

　　A：自然人不能成為扣繳義務(wù)人

　　B：各種類型的企業(yè)都可以成為扣繳義務(wù)人

　　C：扣繳義務(wù)人的扣繳義務(wù)屬于非法定義務(wù)

　　D：扣繳義務(wù)人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的負(fù)稅人

　　E：扣繳義務(wù)人是有義務(wù)納稅的單位和個(gè)人

　　正確答案：E D C A

　　18.【多選題】通常情況下，稅率的基本類型()。

　　A：差別稅率

　　B：比例稅率

　　C：宏觀稅率

　　D：定額稅率

　　E：累進(jìn)稅率

　　正確答案：B D E

　　19.【單選題】關(guān)于減稅和免稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A：免稅是指不征稅

　　B：減稅是指對(duì)應(yīng)納稅額少征一部分稅款

　　C：免稅是指對(duì)應(yīng)納稅額全部免征

　　D：減稅、免稅一般都具有定期減免性質(zhì)

　　正確答案：A

　　20.【單選題】直接稅和間接稅的劃分依據(jù)是( )。

　　A：納稅人能否確定

　　B納稅環(huán)節(jié)能否確定

　　C：稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁

　　D：計(jì)稅依據(jù)能否確定

　　正確答案：C

　　21.【單選題】下列稅種中，最不容易轉(zhuǎn)嫁的是()

　　A：關(guān)稅

　　B：房產(chǎn)稅

　　C：消費(fèi)稅

　　D：增值稅

　　正確答案：B

　　22.【多選題】下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的有()。

　　A：城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B：增值稅

　　C：契稅

　　D個(gè)人所得稅

　　E：車船稅

　　正確答案：C E

　　23.【多選題】按照我國(guó)現(xiàn)行稅收管理權(quán)限和稅收使用權(quán)限劃分，中央稅的是( )

　　A：增值稅

　　B：個(gè)人所得稅

　　C：消費(fèi)稅

　　D：企業(yè)所得稅

　　E：證券交易印花稅

　　正確答案：C E

　　24.【單選題】下列關(guān)于增值稅的表述，錯(cuò)誤的是()。

　　A：增值稅屬于從價(jià)稅

　　B：增值稅屬于價(jià)內(nèi)稅

　　C：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅

　　D：增值稅屬于中央地方共享稅

　　正確答案：B

　　25.【多選題】下列關(guān)于流轉(zhuǎn)稅的表述，正確的是()

　　A：流轉(zhuǎn)稅是指所有以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種的總稱

　　B：流轉(zhuǎn)稅是對(duì)同一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為按照相同標(biāo)準(zhǔn)課征的稅收

　　C：逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者承擔(dān)全部稅款

　　D：課稅普遍

　　E：具有收入分配功能，征收流轉(zhuǎn)稅有助于避免社會(huì)財(cái)富分配不均

　　正確答案：A B D

　　26.【多選題】我國(guó)目前對(duì)乘用車征收的稅收包括()

　　A：車輛購(gòu)置稅

　　B：契稅

　　C：燃油消費(fèi)稅

　　D：車船稅

　　E：資源稅

　　正確答案：A C D

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