2021中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》每日一練(11月28日)

2021-11-28 14:50:00        來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)

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　　某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅-般納稅人) 2019年12月末盤(pán)存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜,賬面成本金額40000元(其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用3000元) , 該批貨物適用增值稅稅率為13% ,則該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為( )元。

　　A.5438

　　B . 5836

　　C .5080

　　D . 6754

　　[ 答案] C

　　[ 解析]本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除。因被盜而非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及其運(yùn)輸費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,如果在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,需要在當(dāng)期做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額= ( 40000-3000 ) x13%+3000x9%= 5080 (元)。


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  • 胡芳
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    吉林大學(xué)金融學(xué)在讀博士，國(guó)家理財(cái)規(guī)劃師，長(zhǎng)期負(fù)責(zé)金融行業(yè)考試的研究和培訓(xùn)工作。并具有多年大學(xué)執(zhí)教經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)考試重難點(diǎn)輔導(dǎo)。
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  • 趙照
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    碩士、中級(jí)經(jīng)濟(jì)師、中國(guó)注冊(cè)人力資源管理師、十余年從事人力資源管理的教育教學(xué)工作，熟悉考試特點(diǎn)，擅長(zhǎng)把握考試規(guī)律
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