中級會計師經(jīng)濟(jì)法重點：上市公司非公開發(fā)行新股的條件

2020-04-06 21:11:44        來源：網(wǎng)絡(luò)

　　中級會計師經(jīng)濟(jì)法復(fù)習(xí)重點：上市公司非公開發(fā)行新股的條件

　　知識點1：上市公司非公開發(fā)行新股的條件(★★★)

內(nèi)容


條件

1.發(fā)行對象不得超過10名

2.發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%

【相關(guān)鏈接】上市公司增發(fā)股票時，發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價

3.本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

不得非公開發(fā)行股票的情形

1.本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏

2.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除

3.上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除

4.現(xiàn)任董事、高級管理人員（不包括監(jiān)事）最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)

5.上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員（不包括監(jiān)事）因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查

6.最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外

7.嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形

　　【真題1·單選題】下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的條件和方式的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是( )。(2014年)

　　A.發(fā)行對象不得超過200人

　　B.發(fā)行價格不得低于定價基準(zhǔn)日前一個交易日公司股票的均價

　　C.自本次股份發(fā)行結(jié)束之日起，控股股東認(rèn)購的股份36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D.可采用廣告方式發(fā)行

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：上市公司非公開發(fā)行中，發(fā)行對象不得超過10名;(2)選項B：發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的“90%”;(3)選項D：非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。

　　【真題2·多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于上市公司不得非公開發(fā)行股票的有( )。(2012年)

　　A.上市公司及其附屬公司曾違規(guī)對外提供擔(dān)保，但已消除

　　B.上市公司現(xiàn)任董事最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰

　　C.上市公司最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見的審計報告，但保留意見所涉及事項的重大影響已消除

　　D.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項A：上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)?！扒疑形聪钡模坏梅枪_發(fā)行股票;(2)選項C：雖然被出具了保留意見的審計報告，但重大影響已消除，不影響本次非公開發(fā)行股票。


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    12年教學(xué)經(jīng)驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學(xué)會計系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)面試官。
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