應(yīng)交增值稅怎么計(jì)算 兩種計(jì)算方法
2022-06-17 18:29:57 來源：網(wǎng)絡(luò)
應(yīng)交增值稅怎么計(jì)算 兩種計(jì)算方法
應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款 + 出口退稅+簡易征收-加計(jì)抵減(1-本期累計(jì)數(shù))
計(jì)算方法二：取《增值稅納稅申報(bào)表》
(推薦使用此方法)
應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免、抵、退應(yīng)退稅額)+簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額+按簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額-應(yīng)納稅額減征額-加計(jì)抵減(1-本期累計(jì)數(shù))
注意!
1.應(yīng)交增值稅，一定要按統(tǒng)計(jì)口徑，公式計(jì)算。與稅務(wù)口徑不同，不能填實(shí)際繳納的增值稅，會(huì)與統(tǒng)計(jì)口徑數(shù)據(jù)有非常大的誤差。當(dāng)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)，計(jì)算結(jié)果若為負(fù)數(shù)，則填報(bào)負(fù)數(shù)，不能按稅務(wù)習(xí)慣以“0”代替。
2.不含留抵稅額，報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的稅額全部參與計(jì)算，不設(shè)置留抵，也不含往年留抵稅額。
3.法人口徑，下屬分公司的增值稅匯總填報(bào)，不按照納稅地點(diǎn)統(tǒng)計(jì)。
4.《增值稅納稅申報(bào)表》取數(shù)，是取“本年累計(jì)”列，不是當(dāng)月數(shù)。
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