一、下載企業(yè)清算所得稅申報(bào)表

　　二、清算所得稅申報(bào)表怎么填

　　（一）表頭項(xiàng)目

　　1.“清算期間”：填報(bào)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。

　　2.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。

　　3.“納稅人識別號”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。

　　（二）行次說明

　　1.第1行“資產(chǎn)處置損益”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。

　　2.第2行“負(fù)債清償損益”：填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。本行通過附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。

　　3.第3行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。

　　4.第4行“清算稅金及附加”：填報(bào)納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

　　5.第5行“其他所得或支出”：填報(bào)納稅人清算過程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中，其他支出以“-”號（負(fù)數(shù)）填列。

　　6.第6行“清算所得”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額。

　　7.第7行“免稅收入”：填報(bào)納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。

　　8.第8行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。

　　9.第9行“其他免稅所得”：填報(bào)納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。

　　10.第10行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

　　11.第11行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。

　　12.第12行“稅率”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%。

　　13.第13行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第11×12行。

　　14.第14行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅額。

　　15.第15行“境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。

　　16.第16行“境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第13-14＋15行。

　　17.第17行“以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)納稅人因以前納稅年度損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額。其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“-”號（負(fù)數(shù)）填列。

　　18.第18行“實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：金額＝本表第16+17行。

　　四、表內(nèi)及表間關(guān)系

　　1.第1行＝附表一第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列的總計(jì)數(shù)。

　　2.第2行＝附表二第23行“負(fù)債清償損益（4）”列的總計(jì)數(shù)。

　　3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。

　　4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。

　　5.第13行＝本表第11×12行。

　　6.第16行＝本表第13-14＋15行。

　　7.第18行＝本表第16+17行。

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