現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
對于制造業(yè)企業(yè)而言,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營周期是指從供應(yīng)商處購買并取得原材料、零部件開始到加工生產(chǎn)出產(chǎn)成品,將產(chǎn)成品銷售給顧客并收回貨款所需要的時間。其中,存貨周轉(zhuǎn)期是指從收到原材料、零部件開始,到加工生產(chǎn)出產(chǎn)成品,并將產(chǎn)成品賣出的這段時期;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期是指將產(chǎn)成品銷售給顧客并收回貨款的這段時期。在現(xiàn)代的商業(yè)信用社會,由于企業(yè)憑借商業(yè)信用購買原材料、零部件并不需要立即付款,這一延遲的付款時間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段,它等于經(jīng)營周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。即:現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
從上式可以看出,企業(yè)如果要縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,可以從以下兩方面著手:一方面,縮短存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;另一方面,延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
存貨周轉(zhuǎn)期=存貨平均余額/每日銷貨成本
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款平均余額/每日營業(yè)收入
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)付賬款平均余額/每日購貨成本
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