2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題：遞延所得稅

2020-03-28 17:39:37        來源：網(wǎng)絡(luò)

　　【多選題】企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的有(　)。

　　A、企業(yè)自行研究開發(fā)并已注冊(cè)的專利權(quán)的初始確認(rèn)

　　B、因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽(yù)

　　C、期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額

　　D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　【答案】AB【解析】選項(xiàng)A，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，因其既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，故不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅;選項(xiàng)B，非同一控制下免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅。


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    12年教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師，國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師，雙一流大學(xué)會(huì)計(jì)系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)面試官。
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