1.甲公司為增值稅一般納稅人，存貨、生產(chǎn)設(shè)備等轉(zhuǎn)讓適用的增值稅稅率為16%。2×18年3月初，甲公司從乙公司購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，并于當(dāng)月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。實(shí)際支付買價(jià)300萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為48萬(wàn)元，支付運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元，途中保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元(假定不考慮運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的增值稅因素)，安裝過(guò)程中發(fā)生安裝費(fèi)50萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用4年，無(wú)殘值。甲公司對(duì)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。由于操作不當(dāng)，該設(shè)備于2×19年末報(bào)廢，責(zé)成有關(guān)人員賠償18萬(wàn)元，收回變價(jià)收入12萬(wàn)元。不考慮其他因素，該設(shè)備的報(bào)廢凈損失為(　)萬(wàn)元。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

　　A.97.5　　B.93.5　　C.93.75　　D.91.87

　　『正確答案』D

　　『答案解析』設(shè)備入賬價(jià)值=300+10+30+50=390(萬(wàn)元);

　　2×18年計(jì)提折舊=390×2/4×9/12=146.25(萬(wàn)元);

　　2×19年計(jì)提折舊=390×2/4×3/12+(390-390×2/4)×2/4×9/12=121.88(萬(wàn)元);

　　相關(guān)賠償與變價(jià)收入抵減凈損失的金額，所以報(bào)廢凈損失=390-146.25-121.88-18-12=91.87(萬(wàn)元)。

　　2.2×18年2月28日，甲公司以每股18元的價(jià)格購(gòu)入某上市公司股票200萬(wàn)股，直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，購(gòu)買該股票支付傭金、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)4萬(wàn)元。5月2日，被投資方宣告按每股1元發(fā)放現(xiàn)金股利。12月31日該股票的市價(jià)為每股36元。不考慮其他因素，則該項(xiàng)股票投資對(duì)甲公司2×18年度利潤(rùn)總額的影響為(　)萬(wàn)元。

　　A.3 796

　　B.3 596

　　C.196

　　D.3 800

　　『正確答案』A

　　『答案解析』該項(xiàng)金融資產(chǎn)對(duì)甲公司2×18年度利潤(rùn)總額的影響金額=-4+1×200+200×(36-18)=3 796(萬(wàn)元)。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：

　　2×18年2月28日：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本　　　(200×18)3 600

　　投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　 4

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 3 604

　　2×18年5月2日：

　　借：應(yīng)收股利　　　　　　　　　　　　　　　　 200

　　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　 200

　　2×18年12月31日：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)　　　　 3 600

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益　 (200×36-200×18)3 600

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