2020中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(4.23)

2020-04-23 09:14:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

　　1.某服裝廠為增值稅一般納稅人。2019年2月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元;將外購的布料用于集體福利，該布料購進(jìn)價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.44.14

　　B.27.59

　　C.40.94

　　D.39.34

　　【答案】A

　　【解析】該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額=(200+120)/(1+16%)×16%=44.14(萬元)。

　　2.某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年2月銷售H型空調(diào)80臺，每臺含稅價款2900元;采取“以舊換新”方式銷售同型號空調(diào)20臺，每臺舊空調(diào)作價580元，實際每臺收取款項2320元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為(　　)元。

　　A.40800

　　B.40000

　　C.47736

　　D.38400

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=[2900×80/(1+16%)+(580+2320)×20/(1+16%)]×16%=40000(元)。


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    12年教學(xué)經(jīng)驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學(xué)會計系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)面試官。
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