2020中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(4.25)

2020-04-25 09:22:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

　　1.2019年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2019年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是(　　)。

　　A.2019年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

　　B.2019年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

　　C.2019年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元

　　D.2019年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

　　【答案】C

　　【解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。

　　2.甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司股權(quán)比例10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)公允價格為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為(　　)萬元。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　【答案】D

　　【解析】(1)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。(2)甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=500-200=300(萬元)。


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