1、某企業(yè)2011年度實現(xiàn)利潤總額20萬元,在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額時,允許扣除的捐款數(shù)額為( )萬元。
A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
【答案】B【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。20×12%=2.4(萬元)。
2、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,對以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費,可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。( )
對
錯
【答案】錯【解析】(1)納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn),其符合獨立納稅人交易原則的租金,可根據(jù)受益時間均勻扣除;(2)納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn),其租金支出不得直接扣除,但可以按照規(guī)定提取折舊費分期扣除。
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