1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時下列項目不得扣除的是( )。

　　A.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　B.未投入使用的房屋的折舊

　　C.房屋財產(chǎn)保險繳納的保險費

　　D.企業(yè)實際發(fā)放的合理的工資、薪金

　　【答案】A【解析】選項B，未投入使用的房屋計提折舊，準(zhǔn)予稅前扣除;選項C，企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除;選項D，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

　　B.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點

　　C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

　　D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)分別繳納企業(yè)所得稅

　　【答案】ABC【解析】選項D，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

　　3、居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。( )

　　對

　　錯

　　【答案】對【解析】本題表述正確。

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