2020中級會計職稱《會計實務》每日一練(6.7)
2020-06-07 06:05:00 來源：網絡
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1、甲公司2018年實現營業(yè)收入1000萬元，當年廣告費用發(fā)生了200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15%，稅前利潤為400萬元，所得稅率為25%，當年罰沒支出為1萬元，當年購入的交易性金融資產截止年末增值了10萬元，假定無其他納稅調整事項，則當年的凈利潤為( )萬元。
A.299.75
B.300
C.301
D.289.75
【答案】A【解析】①應稅所得=400+1+50-10=441(萬元); ②應交所得稅=441×25%=110.25(萬元); ③遞延所得稅資產借記12.5萬元(=50×25%); ④遞延所得稅負債貸記2.5萬元(=10×25%); ⑤所得稅費用=110.25-12.5+2.5=100.25(萬元) ⑥凈利潤=400-100.25=299.75(萬元)。 【拓展】 ①當年遞延所得稅凈收益為10萬元(12.5-2.5); ②所得稅費用=(稅前利潤±永久性差異)×25%
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