2020中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(7.11)

2020-07-11 15:40:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

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　　1.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月銷售商品取得含稅收入40000元;代收水電煤氣等公共事業(yè)費共計30000元，取得代收手續(xù)費收入1200元。甲便利店當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　)元。

　　A.1165

　　B.1200

　　C.2074

　　D.5986

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應(yīng)納增值稅=(40000+1200)÷(1+3%)×3%=1200(元)。

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公益性捐贈支出的表述中，不正確的是(　)。

　　A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超出年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　C.企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出

　　D.企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應(yīng)先扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出，再扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出

　　『正確答案』D

　　『答案解析』企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出。


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    12年教學(xué)經(jīng)驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學(xué)會計系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)面試官。
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