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　　1.甲公司系增值稅般納稅人。2*18年12月1日外購一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬元，增值稅稅額為12.8萬元，入庫前發(fā)生挑選整理費(fèi)1萬元。不考慮其他因素，該批原材料的入賬價(jià)值為()萬元。

　　A.93.8

　　B.80

　　C.81

　　D.92.8

　　答案：C

　　解析:外購存貨的成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于該存貨的采購成本，即該批材料的入賬價(jià)值=買價(jià)80+入庫前的挑選整理費(fèi)1=81 (萬元)。

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　　2.甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異，具2x18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2x19年1月15日。2x19年2月10日，甲公司調(diào)減了2x18年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬元，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對甲公司2x18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響()。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬

　　B.所得稅費(fèi)用增加25萬

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)增加25萬

　　D.應(yīng)收賬款增加100萬

　　答案：ABD

　　解析:資產(chǎn)負(fù)債表白后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，

　　相應(yīng)賬務(wù)處理為:

　　借:壞賬準(zhǔn)備100

　　貸:以前年度損益調(diào)整-信用減值損失100

　　借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用25

　　貸:遞延所得稅資產(chǎn)25

　　綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目25萬元，調(diào)整增加所得稅費(fèi)用項(xiàng)目25萬元。壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科日，沖減的壞賬準(zhǔn)備調(diào)整增加應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額100萬元。選項(xiàng)A、B和D正確。

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