2020中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法測試題|答案(7)，更多關(guān)于中級會計職稱考試試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級會計師”。

　　【單選題】按照現(xiàn)行規(guī)定，下列必須認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是(　)。

　　A.銷售非現(xiàn)場消費(fèi)食品的旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人

　　B.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的其他個人

　　C.非企業(yè)性單位

　　D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

　　一般納稅人認(rèn)定

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核增值稅的納稅人。增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人(指自然人)，按小規(guī)模納稅人納稅?？蛇x擇按小規(guī)模納稅人納稅：非企業(yè)單位;超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位。

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　　【多選題】金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有(　)。

　　A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

　　B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

　　C.轉(zhuǎn)讓股票取得收入

　　D.融資租資不動產(chǎn)取得的收入

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』本題考核增值稅的征稅范圍。C屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，D為租賃服務(wù)。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于有形動產(chǎn)的是(　)。

　　A.銷售電力

　　B.銷售熱力

　　C.銷售天然氣

　　D.銷售房地產(chǎn)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核增值稅的征稅范圍。有形動產(chǎn)包括電力、熱力和氣體。房地產(chǎn)屬于不動產(chǎn)。

　　【單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于我國增值稅征稅范圍的是(　)。

　　A.境外單位德國某公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)供我國某公司在北京使用

　　B.境外單位法國某酒店為我國科研團(tuán)隊提供在巴黎的住宿服務(wù)

　　C.境外單位美國某公司為我國某公司在上海的樓宇提供裝飾服務(wù)

　　D.境外單位日本某公司出租設(shè)備供我國某公司在廣州使用

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核增值稅的征稅范圍。境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，不屬于我國增值稅的征稅范圍。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是( )。

　　A.將購進(jìn)的貨物用于本單位職工集體福利

　　B.將自產(chǎn)的貨物捐贈給貧困地區(qū)的兒童

　　C.將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)

　　D.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核增值稅的征稅范圍。(1)選項(xiàng)A：購進(jìn)貨物用于集體福利、個人消費(fèi)，不視同銷售，相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;(2)選項(xiàng)BCD：自產(chǎn)或委托加工的貨物，不論用于集體福利、個人消費(fèi)(選項(xiàng)C)，還是用于投資、分配(選項(xiàng)D)、贈送(選項(xiàng)B)，均視同銷售貨物。

　　【單選題】甲市A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項(xiàng)稅額的是(　)。

　　A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

　　B.銷售乙市某商場的代銷貨物

　　C.將貨物移送B店銷售

　　D.為促銷將本店貨物無償贈送消費(fèi)者

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核增值稅的征稅范圍。設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外，本題中A、B兩店位于同一市，因此不視同銷售。

　　【單選題】(2017年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是(　)。

　　A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

　　B.將自產(chǎn)的貨物分配給股東

　　C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位

　　D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售，但將購進(jìn)的貨物用于集體福利不屬于視同銷售。選項(xiàng)BCD：將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物用于“投資、分配、無償贈送”屬于視同銷售。

　　【單選題】(2016年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是(　)。

　　A.建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計建筑圖紙

　　B.客運(yùn)公司為本公司員工提供班車服務(wù)

　　C.運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費(fèi)運(yùn)輸救災(zāi)物資的服務(wù)

　　D.母公司向子公司無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核增值稅的征稅范圍。單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)屬于非營業(yè)活動(選項(xiàng)A)，單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非營業(yè)活動(選項(xiàng)B);單位或個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的不屬于視同銷售服務(wù)(選項(xiàng)C);單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于視同銷售無形資產(chǎn)(選項(xiàng)D)。

　　【單選題】某音像店是增值稅一般納稅人，2020年4月銷售音像制品取得含稅銷售額6.54萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該音像店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　)萬元。

　　A.0.54

　　B.0.88

　　C.0.91

　　D.1.15

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算。音像制品適用的增值稅稅率為9%，該音像店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=6.54÷(1+9%)×9%=0.54(萬元)。

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