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　　【1-多選題】(2018 年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有(　　)。

　　A.個體工商戶只能按小規(guī)模納稅人納稅

　　B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

　　C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

　　D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人按照一般納稅人納稅

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　　【2-單選題】下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.實(shí)行簡易征稅辦法

　　B.只能使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

　　C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.可以請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

　　【3-多選題】金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有( )。

　　A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

　　B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

　　C.轉(zhuǎn)讓股票取得收入

　　D.融資租資不動產(chǎn)取得的收入

　　【4-單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于有形動產(chǎn)的是(　　)。

　　A.銷售電力

　　B.銷售熱力

　　C.銷售天然氣

　　D.銷售房地產(chǎn)

　　【5-單選題】(2018 年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于我國增值稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.境外單位德國某公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)供我國某公司在北京使用

　　B.境外單位法國某酒店為我國科研團(tuán)隊(duì)提供在巴黎的住宿服務(wù)

　　C.境外單位美國某公司為我國某公司在上海的樓宇提供裝飾服務(wù)

　　D.境外單位日本某公司出租設(shè)備供我國某公司在廣州使用

　　【6-單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是( )。

　　A.將購進(jìn)的貨物用于本單位職工集體福利

　　B.將自產(chǎn)的貨物捐贈給貧困地區(qū)的兒童

　　C.將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)

　　D.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者

　　【7-單選題】甲市 A、B 兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店，A 店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項(xiàng)稅額的是(　　)。

　　A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

　　B.銷售乙市某商場的代銷貨物

　　C.將貨物移送 B 店銷售

　　D.為促銷將本店貨物無償贈送消費(fèi)者

　　【8-單選題】(2017 年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是(　　)

　　A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

　　B.將自產(chǎn)的貨物分配給股東

　　C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位

　　D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

　　【9-單選題】(2016 年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是( )。

　　A.建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計建筑圖紙

　　B.客運(yùn)公司為本公司員工提供班車服務(wù)

　　C.運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費(fèi)運(yùn)輸救災(zāi)物資的服務(wù)

　　D.母公司向子公司無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)

　　【10-單選題】某音像店是增值稅一般納稅人，2020年4月銷售音像制品取得含稅銷售額6.54萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該音像店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)萬元。

　　A.0.54

　　B.0.88

　　C.0.91

　　D.1.15

　　【11-多選題】(2017 年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用 9%稅率的有(　　)。

　　A.提供動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　B.提供增值電信服務(wù)

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　D.提供建筑服務(wù)

　　【12-單選題】2019 年 7 月，某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售貨物取得不含稅銷售額 10萬元，當(dāng)月另收取含包裝費(fèi) 1 萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額(　　)萬元。

　　A.1.60

　　B.1.42

　　C.1.85

　　D.1.70

　　【13-判斷題】一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項(xiàng)稅額。(　　)

　　【14-單選題】甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝 1000 件，每件不含稅價格為80 元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價七折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票金額欄上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是( )元。

　　A.8136.75

　　B.7280

　　C.11623.94

　　D.13600

　　1.【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng) A：個體工商戶可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。選項(xiàng) D：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

　　2.【答案】B

　　【解析】選項(xiàng) AC：小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易征稅辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng) BD：小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，也可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具(其他個人除外)。

　　3.【答案】AB

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。C 屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，D 為租賃服務(wù)。

　　4.【答案】D

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。有形動產(chǎn)包括電力、熱力和氣體。房地產(chǎn)屬于不動產(chǎn)。

　　5.【答案】B

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，不屬于我國增值稅的征稅范圍。

　　6.【答案】A

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。(1)選項(xiàng) A：購進(jìn)貨物用于集體福利、個人消費(fèi)，不視同銷售，相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;(2)選項(xiàng) BCD：自產(chǎn)或委托加工的貨物，不論用于集體福利、個人消費(fèi)(選項(xiàng) C)，還是用于投資、分配(選項(xiàng) D)、贈送(選項(xiàng) B)，均視同銷售貨物。

　　7.【答案】C

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外，本題中 A、B 兩店位于同一市，因此不視同銷售。

　　8.【答案】A

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng) A：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售，但將購進(jìn)的貨物用于集體福利不屬于視同銷售。選項(xiàng) BCD：將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物用于“投資、分配、無償贈送”屬于視同銷售。

　　9.【答案】D

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)屬于非營業(yè)活動(選項(xiàng) A)，單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非營業(yè)活動(選項(xiàng) B);單位或個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的不屬于視同銷售服務(wù)(選項(xiàng) C);單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于視同銷售無形資產(chǎn)(選項(xiàng) D)。

　　10.【答案】A

　　【解析】本題考核一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算。音像制品適用的增值稅稅率為 9%，該音像店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=6.54÷(1+9%)×9%=0.54(萬元)。

　　11.【答案】CD

　　【解析】本題考核增值稅的稅率。提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為 9%。提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率 13%，提供增值電信服務(wù)稅率是 6%。

　　12.【答案】B

　　【解析】本題考核一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算。銷項(xiàng)稅額=10 ×13%+1÷(1+13%)×13%=1.42(萬元)

　　13.【答案】√

　　【解析】本題考核一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算。納稅人銷售貨物同時發(fā)生收取包裝物租金的情況，包裝物租金收取之時也應(yīng)考慮銷項(xiàng)稅額的征納問題。注意與包裝物押金的區(qū)別。

　　14.【答案】B

　　【解析】本題考核一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算。納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;因此，甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1000×80×70%×13%=7280(元)。

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