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　　1.某高新技術(shù)企業(yè)2016年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過(　)。

　　A.2020年

　　B.2021年

　　C.2025年

　　D.2026年

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定。自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

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　　2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月從小規(guī)模納稅人處購入一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得普通發(fā)票注明價款60萬元，稅額為1.8萬元，委托乙運輸公司運輸，支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明價款2萬元，稅額為0.18萬元，則甲企業(yè)該設(shè)備企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是(　)萬元。

　　A.60

　　B.62

　　C.63.8

　　D.63.98

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核固定資產(chǎn)。外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)。運輸費取得專票可以抵扣，其稅費不計入計稅基礎(chǔ)。甲企業(yè)該設(shè)備企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)=60+1.8+2=63.8萬元。

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