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【例題·多項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于銷售環(huán)節(jié)納稅管理的表述中,正確的有( )。
A.企業(yè)給客戶提供的現(xiàn)金折扣,在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)不得從銷售額中減除
B.在折扣銷售方式下,應(yīng)當(dāng)以銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
C.企業(yè)給客戶提供的實(shí)物折扣不能從貨物銷售額中減除,而且還需按“贈(zèng)送他人”計(jì)征增值稅
D.以舊換新應(yīng)按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額,不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格
『正確答案』ACD
『答案解析』折扣銷售方式下,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上注明,可以以銷售額扣除折扣額后的余額作為計(jì)稅金額,選項(xiàng)B的表述錯(cuò)誤。
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【例題·多項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于企業(yè)利潤(rùn)分配納稅管理的表述中,正確的有( )。
A.企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得的投資收益不征收企業(yè)所得稅
B.個(gè)人的股票轉(zhuǎn)讓所得不征收個(gè)人所得稅
C.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限超過(guò)1年的,股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅
D.企業(yè)發(fā)生年度虧損可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ),延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年
『正確答案』BCD
『答案解析』企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得的投資收益需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按企業(yè)適用的所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅,選項(xiàng)A的表述錯(cuò)誤。
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