2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(11月26日),更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。
1.某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅收入總額140萬元,成本費(fèi)用總額150萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,成本費(fèi)用總額核算正確,但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應(yīng)稅所得率為25%。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是( )萬元。
A.37.5
B.9.38
C.12.5
D.50
『正確答案』C
『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的核定征收。由于收入總額不能確定,故用成本費(fèi)用÷(1-應(yīng)稅所得率)換算成收入,然后收入乘以應(yīng)稅所得率求出企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,再乘以所得稅稅率求出應(yīng)交所得稅稅額。該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=150÷(1-25%)×25%×25%=12.5萬元。
【獲取完整版真題答案】微信掃碼或搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”快速獲取真題答案及解析
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整的下列做法中正確的有( )。
A.計(jì)算加收利息的期間,自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止
B.利率按人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算
C.補(bǔ)稅稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息允許在企業(yè)所得稅稅前扣除
D.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨(dú)立交易原則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi),進(jìn)行納稅調(diào)整
『正確答案』AD
『答案解析』本題考核特別納稅調(diào)整管理辦法。選項(xiàng)B,加收的利息,應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算。選項(xiàng)C,加收的利息,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
掃碼或搜索【職上Tracy老師帶你學(xué)中會(huì)】
即刻獲取2022年中會(huì)查分提醒及成績(jī)快速查詢?nèi)肟?/span>
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價(jià)格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試-簽約私享班 | 直播+退費(fèi)+??季?章節(jié)練+答疑 | ¥9800 | 首付980元 | 視聽+購買 |
2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試-簽約旗艦托管班 | 直播+退費(fèi)+模考卷+章節(jié)練+答疑 | ¥4980 | 首付498元 | 視聽+購買 |
2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試-旗艦直達(dá)班 | 直播+??季?答疑 | ¥3680 | 首付368元 | 視聽+購買 |