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　　1.某食品生產(chǎn)企業(yè)2019年度取得銷售商品收入272000元，投資企業(yè)債券取得利息收入8000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費5000元，發(fā)生廣告費40000元，業(yè)務(wù)宣傳費10000元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計是(　)元。

　　A.43800

　　B.43400

　　C.42160

　　D.55000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核稅前一般扣除項目。業(yè)務(wù)招待費5000×60%=3000元，扣除限額272000×5‰=1360元;業(yè)務(wù)招待費可以扣除1360元。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額272000×15%=40800元;實際發(fā)生總額為50000元，因此可以扣除40800元。該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計=1360+40800=42160元。

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　　2.某企業(yè)2019年稅前會計利潤為450萬元，當年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直接向災(zāi)區(qū)捐款60萬元已在稅前會計利潤中據(jù)實扣除，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。則該企業(yè)2019年所得稅應(yīng)納稅額是(　)萬元。

　　A.97.5

　　B.112.5

　　C.114

　　D.127.5

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核不得扣除項目。非公益性捐贈不可以稅前扣除。該企業(yè)應(yīng)納稅額=(450+60)×25%=127.5(萬元)。

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