2020中級會計職稱《財務管理》每日一練(12月27日)
2020-12-27 10:08:00 來源：網絡
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【例題·多項選擇題】
企業(yè)持有現金，主要出于交易性、預防性和投機性三大需求，下列各項中體現了交易性需求的有( )。
A.為滿足季節(jié)性庫存的需求而持有現金
B.為避免因客戶違約導致的資金鏈意外斷裂而持有現金
C.為提供更長的商業(yè)信用期而持有現金
D.為在證券價格下跌時買入證券而持有現金
『正確答案』AC
『答案解析』企業(yè)的交易性需求是指企業(yè)為了維持日常周轉及正常商業(yè)活動所需持有的現金額。預防性需求是指企業(yè)需要持有一定量的現金，以應付突發(fā)事件。投機性需求是企業(yè)需要持有一定量的現金以抓住突然出現的獲利機會。選項B屬于應付突發(fā)事件，所以是預防性需求;選項D是企業(yè)需要持有一定量的現金以抓住突然出現的獲利機會，所以是投機性需求。
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【例題·多項選擇題】
下列各項中，決定預防性現金需求數額的因素有( )。
A.企業(yè)臨時融資的能力
B.企業(yè)預測現金收支的可靠性
C.金融市場上的投資機會
D.企業(yè)愿冒現金短缺風險的程度
『正確答案』ABD
『答案解析』確定預防性需求的現金數額時，需要考慮以下因素：①企業(yè)愿冒現金短缺風險的程度;②企業(yè)預測現金收支可靠的程度;③企業(yè)臨時融資的能力。
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